盤點規範.DOCVIP

一﹑目的: 1.1 確定公司所有之存貨狀況及完工程度和是否有異. 1.2 按盤點所得之數量,調整帳面之差異. 1.3 確定固定資產之狀況及是否有閑置情形. 1.4 分析重大差異,確定是否人為的疏忽,或制度上之缺陷,作為日後固定資產管理制度之改 進依據. 二﹑適應範圍: 本公司所有單位. 三﹑權責: 3.1 初盤→各單位 3.2 復盤→品保部,工程部 3.3 抽盤→管理部,生管課 四﹑作業內容: 4.1 流程圖.(附圖4.1.1) 4.2 作業說明及注意事項: 4.2.1 分為月﹑年盤點.每月只針對PCB及原物料類作盤存,且最後一天13:00-17:00為盤點日. 4.2.2 必須100%保證數據之準確性.抽盤以10%比例,若後者發現前者錯誤超過1%,相應責任人均須處罰;錯誤超過2%需重新盤點. 4.2.3 生管針對盤點數據迅速完成WIP差異值,且找出原因.經主管審核確認後,轉交资材部. 4.2.4 盤點單均為流水號編碼.各單位在管理部領取時必須認真檢查有無漏碼.否則遺失一張100元/張. 4.2.5 各權責單位只負責數據之準確性. 4.2.6 管理部須于次月1号前完成財務核算（其中由仓库配合填写净重、业务填写单价）. 4.2.7 觀察存貨盤點前,巡視存貨盤點現場,確定列入盤點之存貨有經適當整理排列,並有盤點表單或其他明顯記號,以免漏盤或重復盤點;若有未納入盤點之存貨,查詢其原因.盤點開始前,若發現缺失,即建議受查者改進. 修 訂 日 期 次別 1 2 3 4 5 核准 審核 制定 日期 REV 4.2.8 確定非受查者之存貨,並已分別存放標示,並取該等存貨之規格、數量等有關資料,以確 定該等存貨未包括於受查者存貨內. 4.2.9 取得存貨收發及移轉憑證,查核庫存記錄與帳面之截止是否正確. 4.2.10 評估下項目執行情形,並參考以往年度存貨盤點觀察之結果,決定抽盤範圍及方法: 4.2.10.1 存貨之存放是否經適當整理排列. 4.2.10.2 存貨數量卡是否適當記錄. 4.2.10.3 存貨保管人員預盤及其他人員復盤是否依照存貨盤點計劃執行. 4.2.10.4 盤點表單是否預先連續編號,預用是否適當控制. 4.2.10.5 盤點表單是否完整填列存貨之名稱﹑規格﹑數量﹑狀況及完工程度(如在制品) 4.2.10.6 盤點時工廠及倉庫是否停止生產或進出存貨;如未停止,受查者是否采取適當方法控制存貨之移動. 五﹑盤點程序:(附流程圖5.1.1) 5.2 計劃與準備 5.2.1 通知相關人員(如外部查帳人員,稅務當局等) 5.2.2 編寫員工參加盤點通知. 5.2.3 區分並隔離報廢無用之存貨. 5.2.4 建立全盤存貨收發之控制,以確立截止日期. 5.2.5 全廠加以區分並冠區號. 5.2.6 建立盤點卡之控制程序. 5.2.7 準備盤點之工廠清理. 5.2.8 聯絡外部查帳人員實施盤點. 5.3 存貨計數 5.3.1 實地盤點時,任何貨品均勿移動,万不得已時得以適當之申請,經盤點中心核準後執行之. 5.3.2 所有盤點卡都須編序號,且由指定之盤點控制員保管. 5.3.3 盤點卡之領退均需加以登記. 5.3.4 盤點卡之儔送單應予復寫,並有盤點卡控制員簽名後,將副本交給存貨主管留存. 5.3.5 盤點卡有二聯留附存貨身上,第一聯在預盤之後匯總,將之送交盤點中心,以便預先匯整結果. 5.3.6 盤點卡不可拭擦,任何更改應於錯誤處劃線改掉,並在旁邊寫上正確資料,簽上名字以示負責. 5.3.7 盤點卡應置於存貨之明顯易見的地方. 5.3.8 錯誤之盤點卡應予作廢,務請交回盤點卡控制員. 5.3.9 在公司指派之稽核人員和外部查帳人員對抽點結果滿意為止,而且核準放行之後,才能撕下盤點卡. 5.4 如何使用盤點卡 5.4.1 盤點卡為二聯式,其應附於存貨上,做實地盤存用,使內外稽查共同稽核查驗無誤後,請於盤點卡上簽字,並重新放置於存貨上.後任何存貨區域全部盤點完畢,負責該區的人員即從存貨上取下盤點卡,第一聯交回盤點卡控制員.盤點卡控制員應按順序編列查漏;第二聯交回生管,盤點卡上之數量作為庫存之數量不得擅自更改. 六.使用表單: 6.1 物料盤點表