第六章__营运资金管理.pptVIP

收账的日常管理 收账程序 信函通知 电话催收 派员面谈 法律行动 讨债方法 无力偿付 故意拖欠 五、存货管理 存货成本是企业由于储存材料、在产品、产成品等存货而发生的成本，反映供应、生产和储运三大环节的管理效益，从本质上讲存货成本是存货在生产经营过程中停留和转移时所耗资源的货币表现。 存货的功能 存货的成本 采购成本 订货成本 储存成本 缺货成本 （一）经济批量决策 一般公式 _______ 经济订购批量 Q* ＝√ 2AP/ C (1) ______ 最优订购批数A /Q*＝√AC/ 2P (2) ____ 则：最低成本合计T *＝√2APC （二）有数量折扣时的存货模型的扩展应用 在有数量折扣的决策中，订货成本、储存成本以及采购成本都是订购批量决策中的相关成本。这时，上述三种成本的年成本合计最低的方案，才是最优方案。 例2.某公司全年需用B零件12 500件，每次订购费用为1 296元，每件B零件全年储存成本为5元，零售价每件70元，资本成本率25％。供应商为扩大销售，现规定如下： __________________________ 订购单位数 折扣（每件） __________________________ 0－999 无折扣 1 000－1 999 1.00 2 000－4 999 1.50 5 000－9 999 1.80 10 000及以上 2.00 ___________________________ 在考虑资本成本率的情况下，如果把数量折扣看作是机会成本（放弃可获得的最大订购量折扣而形成的机会成本，等于该最大订购量折扣与该公司拟选订购政策的折扣之间的差额），则应采用以下方法： ? ①?????? 计算没有数量折扣时的经济订购批量 ———————————————— Q *＝√(2×12 500×1 296)÷(5＋70×25%) ＝1 200(件) 于是，该公司的最优订购量应是1 200件，或是2 000件、5 000件、10 000件。 ②计算1 200件时的成本总额(69元为该水平的折扣净额) 储存成本＝(1 200 ÷2)×(5＋69×25%)＝13 350(元) 订购成本＝(12 500÷1 200)×1 296＝13 500(元) 放弃折扣＝12 500×(2－1)＝12 500(元) 成本总额＝13 350＋13 500＋12 500＝39 350(元) ③计算2 000件时的成本总额(68.5元为该水平的折扣净额) 储存成本＝(2 000÷2)×(5＋68.5×25%)＝22 125(元) 订购成本＝(12 500÷ 2000)×1 296＝8 100(元) 放弃折扣＝12 500×(2－1.5)＝6 250(元) 成本总额＝22 125＋8 100＋6 250＝36 476(元) ④计算5 000件时的成本总额(68.2元为该水平的折扣净额)。 储存成本＝(5 000÷2)×(5＋68.2×25%)＝55 125(元) 订购成本＝(12 500÷ 5000)×1 296＝3 240(元) 放弃折扣＝12 500×(2－1.8)＝2 500(元) 成本总额＝55 125＋3 240＋2 500＝60 865(元) ⑤计算10 000件时的成本总额(68元为该水平的折扣净额)。 储存成本＝(10 000÷2)×(5＋68×25%) ＝110 000(元) 订购成本＝(12 500÷10 000)×1 296 ＝1 620(元) 放弃折扣＝0 成本总额＝110 000＋1 620＝111 620(元) 从上述计算可知，最优订购量就是成本总额