成本预算超标管理.doc

鑫苑（中国）置业有限公司成本超标管理制度 成本超标指某科目成本在实施过程中（设计、招标、合同洽商与审批、施工等过程）超过了该科目的目标成本。成本超标应在发生前（合同阶段的成本超标要在合同签订前）进行报批。各项目年度目标开发成本中未包括的事项、目标开发成本中包括但未确定并特别注明的事项应申报补充立项，批准后通过对年度目标开发成本的及时修订进入目标成本；年度目标开发成本中确定的事项发生成本超标应填写《成本超标审批表》按审批权限进行报批。 成本发生超标，按以下原则进行上报审批： 1．项目本身基本条件发生重大变化时，如：土地面积增减、合作方式改变、规划定位改变、建筑面积（容积率）的增减等导致目标成本体系的全面变动，分子公司应对项目目标成本进行修订，并重新报集团成本设计中心审批，原则上目标成本的增加以项目利润率不降低为前提； 2．项目本身基本条件未发生重大变化，但由于预测条件发生改变或控制不力而导致实施过程中成本超标的，超标部分发生前（合同签订或设计变更前）执行层级审批制度： （1）单项超标金额在一万元以下或者在合同额0.5%以下（两种情况取低限）的情况由分子公司审批； （2）单项超标金额在一万元以上五十万元以下，或者在合同额0.5%以上，合同额1%以内（两种情况取低限）的情况按审批权限进行报批，最终由集团成本设计中心审定批准； （3）单项超标金额在五十万元以上，或者在合同额1%以上（两种情况取低限）的情况按审批权限进行报批，最终报集团CFO及总裁审批； （4）无论何种原因引起的变动影响项目目标利润率实现的情况，均须报集团CFO及总裁审批； （5）以上注有“××以内或以下”者，不包括本身，“××以外或以上”者，则包括本身。 审批手续详见《鑫苑(中国)置业成本超标审批表》 鑫苑(中国)置业成本超标审批表 编 号 　 时 间 　 公 司 名称 　 项 目 名称 　 超标 单 项 名称 　 超标原因及对应措施 　 名称 目标成本(万元) 实际发生值(万元) 超额值(万元) 已发生值 本次发生值 合计 超标单项 　 　 　 　 　 整体项目 　 　 　 　 　 审批意见 分子公司 　 三总师 　 成本设计中心总经理 　 集团CFO 　 集团总裁 　 备注： 1．分子公司由负责部门、总经理签字认可； 2．集团由总经济师、总工程师、总会计师、成本设计中心总经理签字认可； 3．单项超标金额在五十万元以上，或者在合同额1%以上（两种情况取低限）的情况以及影响项目目标利润率的情况由总裁办签字认可。 4．编号原则为分子公司-项目-年度-序号，例如河南鑫苑置业中央花园东区项目的第一个审批单编号应为：HNXY-ZYHYDQ-2007-001。 凡按程序分别完成设计变更、成本超标审批手续的，均可作为有效的成本控制依据，不再进行重复审批。审批的补充立项、超标、增加成本的要建立台帐备案，由分子公司审批的也要报送集团成本设计中心备案；每月由分子公司核对汇总到成本监控月报，作为分子公司成本控制的考核依据。 鑫苑（中国）置业有限公司 二OO七年三月十三日