钢材生产成本预算分析与预测.ppt

◆ 成本分析的重要性 了解钢铁企业的生产成本，能够为经销商和下游用户在从钢厂采购钢材时提供议价的依据； 成本虽然不是决定钢材价格走势的唯一因素，但至少是一个重要因素，尤其是在判断钢材价格上升 的高点和下降的低点时非常重要； 根据当前成本的高低和未来的成本变化趋势，可以在一定程度上判断钢材市场未来的走势； 借此，经销商可以把握进货、出货的时机和数量。 ◆ 成本分析的复杂性 钢铁生产涉及的流程长，上下工序存在衔接问题； 使用的原料和中间品有许多种，来源复杂； 影响成本的因素相当多，与各企业生产工艺技术、管理水平、原料采购渠道、区域位置均有关联； 国内钢铁企业数量众多，不同企业之间存在明显差异，难以 对行业生产成本进行评估； 不同企业成本核算方式各不相同； 成本对于钢铁企业来说是一个机密，通过常规渠道获得的各企业生产成本数据难以避免存在水分。 钢铁生产基本流程图 ◆ 成本分析时的假设条件 企业采用高炉-转炉长流程生产工艺； 高炉的炉料结构为100%烧结矿，没有喷煤工艺； 所使用的铁矿石为进口印度现货矿，品位为63.5%； 使用的焦炭全部从市场上现货采购，其价格为唐山市场现货价； 转炉金属料全部为铁水或生铁，未加入废钢； 由于国内长流程工艺生产的粗钢约占总量的90%，而转炉加入的废钢平均不到70kg/t，高炉中加入的烧结矿约占85%以上，同时在焦炭的加入量上已经将喷煤考虑进去。 以现货采购原料进行生产的企业在生产和销售上调整最为灵活 ，对价格走势反应最为及时。 论 废钢转炉加入量120-130公斤左右，不到150 ◆ 成本分析模型参数的选定 成本要素包括：主要原材料费用、辅助材料费用、人工成本、能源与动力费用、制造费用、三项费用。 原料成本： 炼铁工序--冶炼1吨生铁需要1.57吨铁矿石、0.5吨焦炭； 炼钢和连铸工序--生产1吨钢坯需要消耗1.1吨铁水和生铁； 轧制工序--加工出1吨热轧卷需要消耗1.02吨板坯； 加工费用，包括辅料成本、人工成本、制造费用 、 折旧 ，炼铁 、炼钢和轧钢 工序加工费用分别为350元/吨、500 元/吨 、250 元/吨 。 三项费用，包括财务费用 、销售费用、管理费用，总共为200 元/吨。 分类 数额（元/吨） 铁矿石 (950+50)/0.92*1.57=1700 焦炭 1800*0.50=900 炼铁工序费用 350 炼钢工序费用 500 轧钢工序费用 250 其中：折旧 200 三项费用 300 含税成本（不包括三项费用） 3700 含税成本（不包括三项费用） 3920 国内典型企业热轧卷生产成本