第二节 管理职能的审计 第三节 管理人员的审计 第四节 人力资源利.pptVIP

第一节 管理组织机构的审计 第二节 管理职能的审计 第三节 管理人员的审计 第四节 人力资源利用效益审计案例 一、管理组织机构的概念及其类型 1、组织机构：是指由不同职能部门构成的，维持组织正常运行的权力结构、职能结构、层次结构的统称。组织机构具有明显的形式，具有自我优化的功能。 2、传统组织机构形式 （1）直线制：高层直接管理到基层的组织机构； （2）直线职能制：在直线制的各领导层设置职能部门； （3）事业部制：按照地域、市场和产品等设立事业部，各事业部独立经营，但不独立核算、自负盈亏的组织形式； （4）矩阵制：是指母公司或集团公司按照行业、产品、市场或地域将分公司或子公司划分为形似矩阵的组织机构； 3、公司制组织机构形式 （1）两层代理、四权分离的制约关系； （2）国外股份公司组织机构介绍； （3）我国的公司治理 二、现代公司制组织机构的审计 (一)股东制度的审计 1、股东制度及其股东状况的审计 （1）股东制度的规范化、合法化审计； （2）股东身份、持股等基本情况的审计； （3）股东结构及其状况的审计等。 2、股东会议审计 （1）股东会议召开次数、时间、规模、费用等审计； （2）参会人员构成、合规、合法审计； （3）股东会议的召集及过程、议事程序、会议结果等方面的规范化审计； （4）临时会议条件、过程、议事程序等事项审计。 3、股东对公司控制状况的审计 （1）股东持股比例合理性审计； （2）股东制衡状况审计； （3）大股东挪用资金、干涉决策与经营情况的审计； （4）大股东遵循章程及有关法律、法规的审计等。 4、股份回购审计 （1）回购程序及审批手续的审计； （2）股份回购的数额、时间、方式等方面的审计； （3）回购成本及相关税费的审计； （4）回购股份的保管、使用、处置等事项审计； （5）其他相关事项审计。 （二）董事会及其制度的审计 1、对董事状况的审计 （1）董事资格及聘用程序审计； （2）对董事收入及相关财务状况的审计； （3）董事结构及趋势审计，包括一般董事与独立董事之间的构成及其变化趋势； （4）董事参加相关会议、发表意见及相关责任审计等。 2、董事会议的审计 （1）董事会议召开次数、时间、规模、费用等审计； （2）参会人员构成、合规、合法审计； （3）董事会议的召集及过程、议事程序、会议结果等方面的规范化审计； （4）临时董事会议条件、过程、议事程序等事项审计。 3、独立董事制度审计 （1）独立董事的资格、选聘等事项审计； （2）独立董事的参会及解决相关问题状况审计； （3）独立董事收入情况审计； （4）独立董事制度的完善及有效性审计； （5）其他相关重要事项的审计。 4、董事会决策有效性、合规性审计 （1）决策程序、方式、依据及方法审计； （2）决策过程的记录、意见及过程规范化审计； （3）决策议事程序及有效性审计； （4）决策中的其他重要事项审计； （5）对董事会报告及其效果的审计等。 （三）监事会及其制度的审计 1、对监事状况的审计 （1）监事资格及聘用程序审计； （2）监事构成及其合法、合规性； （3）监事进行财务监督及其履行职责的情况审计； （4）监事收入及其有关事项的审计。 2、监事会议的审计 （1）监事会议召开次数、时间、规模、费用等审计； （2）参会人员情况及其合规、合法审计； （3）监事会议的召集及过程、议事程序、会议结果等方面的规范化审计； （4）其他相关重要事项的审计。 3、监督主要内容及有效性审计 （1）实施监督活动形式、内容、程序等方面的审计； （2）参加或列席董事会议、经营会议的情况； （3）实施财务状况监督的情况审计； （4）实施对相关高管人员监督情况的审计； （5）其他相关重要监督事项的审计。 4、监事制度及其监督程序的审计 （1）监事制度的健全性审计； （2）监事制度执行的符合性审计； （3）监事制度实施的有效性审计； （4）监督程序的遵循性审计； （5）综合效果评价。 （四）经营者治理结构主要审计事项 1、对经营者状况的审计 （1）经营者资格及聘用程序审计； （2）经营者构成及其能力审计； （3）经营者道德及责任状况审计； （4）经营者收入及其相关事项的审计。 2、对经营者的管理审计 （1）经营者执行决策方案的情况审计； （2）经营者组织与指挥能力的审计； （3）经营者制定与执行规章制度的情况审计； （4）经营者任用人员与协调各部门关系的情况审计； （5）经营者实施经营职权所产生效果的审计； 3、对经营者收入及持股状况的审计（收入构成附件） （1）经营者收入方式、来源及其水平的审计； （2）经营者收入的合规、合法性审计； （3）经营者收入构成及其合理性审计； （4）经营者股份取得的审计； （5）经营者持股状况及其合规、合法性审计； （6）经