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1．合同订立阶段 （iv）合同签署。此环节的目标是确定合同的有效性。主要管控措施包括： ①按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。正式对外订立合同，应由企业法定代表人或由其授权的代理人签名或加盖有关印章。授权签署合同时，应备有签署授权委托书； ②建立合同专用章保管制度，合同经编号、审批及企业法定代表人或由其授权的代理人签署后，方可加盖合同专用章； ③加强合同信息安全保密工作，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的商业秘密或国家机密。 2．合同履行阶段 （i）合同执行、补充、变更与解除。为确保合同内容及条款适当的履行实施，企业可采用的管控措施包括： ①责任部门对合同的履行内容进行跟踪及监控； ②对没有约定或者合同约定不明确的地方，应进行协议补充； ③发现有显失公平、条款有误或对方有欺诈行为等情形，或因政策调整、市场变化等客观因素，已经或可能导致企业利益受损．应当按规定程序及时报告，并经双方协商一致．按照规定权限和程序办理合同变更或解除事宜； ④在纠纷处理过程中，未经授权批准，相关经办人员不得向对方当事人作出实质性答复或承诺。 2．合同履行阶段 （ii）合同结算。为免企业违返合同条款，如未按合同规定期限、金额或方式付款，或因疏于管理而未能及时催收到期合同款项、又或在没有合同依据的情况下盲目付款等情况出现，企业可实施的管控措施包括： ①根据合同条款审核后办理结算业务后，及时付款； ②未按合同条款履约的，或应签订书面合同而未签订的，财会部门有权拒绝付款，并及时向企业有关负责人报告 。 2．合同履行阶段 （iii）合同登记。企业有责任确保合同档案保密，防止合同滥用。可实施的管控措施包括： ①加强合同登记管理，充分利用信息化手段，定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更等情况； ②建立文本统一分类和连续编号制度； ③未经授权人员不得接触企业与他方订立的合同； ④建立及履行严格的保密工作。任何人士不得泄露有关履行合同过程的机密。 END Thanks!! 八、业务外包 业务外包，是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织（即承包方）完成的经营行为。 企业的业务外包应关注的风险： 外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失。 业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势。 业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案。 业务外包的控制措施 ①明确职责权限，加强过程监控，避免核心业务外包； ②建立和完善业务外包管理制度，如重大业务外包决策应由总会计师、分管会计工作负责人参与，报董事会或类似权利机构审批；明确选择承包方的方式、标准及条件以及应用于选择承包方时的有关保密工作； ③应用《企业内部控制应用指引第l5号一全面预算》的管控措施确保外包方案的可行性； ④应用《企业内部控制应用指引第l6号一合同管理》的管控措施明确外包内容、承包方与企业双方的责任与义务，服务和质量标准、保密协议等条款； 业务外包的控制措施 ⑤建立与承包方的沟通与协凋，及时搜集相关信息，以便有效地解决业务过程存在的问题； ⑥对重大外包业务或各种意外情况做出预计及建立应急机制； ⑦外包业务的赞用结算和会计处理； ⑧对承包方履约能力的持续评估，若有重大违约行为，应及时终止合同； ⑨应用如同项目工程中的验收工作。 九、财务报告 财务报告，是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。 财务报告应关注的风险： 编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损。 提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序。 不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。 财务报告的控制措施 （一）财务报告的编制 （二）财务报告的对外提供 （三）财务报告的分析利用 （一）财务报告的编制 符合法律法规、符合有关会计准则 ①制度合法合规的财务报告编制方案，并按权限和程序审批。不得随意变更资产计价方法、提前、推迟或不确认负债、虚列或者隐瞒收入，随意调整利润的计算、分配方法或虚增或虚减有关金额； ②建立处理重大事项的机制，如与相关部门沟通、评价影响以及确定重大事项的会计处理； ③通过如盘点，与银行对账，核对票据等程序清查资产核实债务及更进清查时出现的差异； （一）财务报告的编制 ④核对各会计账簿记录与有关发票和凭证内容以支持交易的发生； ⑤定期进行对账、调账、差错更正等业务； ⑥严格要求会计人员或负责复核单位确认已在财务报告中正确列示资产、负债、所确者权益会额、当期收入、费用和利润、