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三、资产管理 资产，是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。 采购管理目标：提高资产使用效能，保证资产安全 企业资产管理应关注的风险 存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。 固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。 无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力。 三、资产管理 三大类资产 （一）存货 （二）固定资产 （三）无形资产 （一）存货 （一）存货 存货管理流程，适用于生产企业和商品流通企业。 类型：外购存货、自制存货和其他方式存货。 主要环节：取得存货、验收入库、仓储保管、领用发出、盘点清查、销售处置等。 1．取得存货。 2．验收入库。 3．仓储保管及领用发出。 4．盘点清查及销售处置。 1．取得存货 ①根据存货间隔期和当前库存，综合考虑企业生产经营计划、及市场供求等决定因素管理存货，以确定存货数量和日期； ②考虑应用于采购流程的有关管控措施。 有关产能计划的考虑。 2．验收入库 存货验收内容：品种、规格、数量、质量 外购存货的验收，重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致。 涉及技术含量较高的货物，必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收。 自制存货的验收，应当重点关注产品质量，通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续，不合格品应及时查明原因、落实责任、报告处理。 其他方式取得存货的验收，应当重点关注存货来源、质量状况、实际价值是否符合有关合同或协议的约定。 所有验收完成后，应有负责人签字确认。 3．仓储保管及领用发出 仓储管理目标：不损坏、不浪费、不被盗、不混淆、正确发放、合理库存、账物相符、正确处置。 存货仓储保管方法不适当、监管不严密，可能导致损坏变质、价值贬损、资源浪费。 ①进入或发出存货时应当办理入库手续，未经授权不得接触存货； ②仓储部根据入库单，记录库单情况，包括数量、品种、批次，日期等资料，并定期由财会部、存货管理部进行核对记录与实际数量是否相符： ③做好仓储要求的储存条件贮存，并健全防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害和防变质等管理规范。进行定期检查仓储情况及更进存货变质； 3．仓储保管及领用发出 ④加强生产现场的材料、周转材料、半成品等物资的管理，防止浪费、被盗和流失； ⑤单独存放和记录代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独存放和记录，避免与本企业存货混淆； ⑥按企业实际情况，加强存货的保险投保，保证存货安全，合理降低存货意外损失风险。 4．盘点清查及销售处置 存货盘点清查的主要目的是检查账实相符，对账实差异进行分析，这包括数量和质量方面。 企业应建立存货盘点清查制度，结合其实际情况确定盘点周期、盘点流程等相关内容，核查存货数量，及时发现存货减值迹象。 企业应每年进行至少一次年度终的定期盘点清查，并在形成书面报告盘点结果，交代存货盘盈、盘亏、毁损、闲置以及需要报废的存货的情况与责任追究．在按照规定权限批准后处置。 （二）固定资产 建立完善制度，管控固定资产取得、资产运行维护及资产处置流程。 ①应用《企业内部控制应用指引第6号一资金活动》、《企业内部控制应用指引第ll号一工程项目》等控制措施；即一、资金活动和六、工程项目 ②实施固定资产验收制度，根据合同或供应商发货单进行验收；并取得合法的权书证书； ③制定固定资产目录，对每项固定资产进行编号，按照单项资产建立固定资产卡片，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容； （二）固定资产 ④定期为固定资产进行技术性评估或维修、改造，以确保资产的使用效能理想； ⑤严格执行投保政策或资产抵押管理，进行有关授权和审批； ⑥每年至少进行一次固定资产的全面清查。清查中发现问题，应查明原因，追究责任和妥善处理。 ⑦使用期满或因各种原因要报废的资产处置，需要进行记录原因，处置价格公允，并获得有关部门授权，以确保资产流失。 （三）无形资产 企业往往通过拥有如品牌、商标、专利、专有技术、土地使用权等无形资产，提升企业核心竞争力。 无形资产管理的基本流程包括无形资产的取得（如外购、自行开发以及其他方式取得）、验收并落实权属、自用或授权其他单位使用、安全防范、技术升级与更新换代、处置与转移。 落实权属即落实相关权属文件。 四、销售业务 销售，是指企业出售商品（或提供劳务）及收取款项等相关活动。 销售管理目标：促进销售、防范风险。 企业销售业务应关注的风险： 销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。 客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力