第六章 企业年金计划的建立、运行与监督.pptVIP

第六章 企业年金计划的建立、运行与监督 第一节 企业年金计划的建立 第二节 企业年金计划的运行 第三节 企业年金支付 第四节 企业年金计划的监管 企业年金计划的建立 前期准备工作 协商与决定 计划上报与备案 成立企业年金理事会 建立账户 职工企业年金手册 企业年金计划的运行 选择托管银行 企业年金要进入市场进行运作必须选择托管银行。托管银行的职责是资产保管、基金清理核算和交易监督。 选择受托人 企业年金计划管理可以采用内部管理和外部委托管理两种方式，管理机构均必须符合审慎管理人的资质要求。 制定投资方案 研究组合投资策略、设计具体操作方案并做出最后决策。 选择投资管理人 新企业年金计划开始运行；有新的投资政策和目标，需要新的投资组合；企业年金受托人不满意当前的投资管理人时都需要选择专业投资管理人 。 企业年金支付 领取养老金的条件 待遇确定型企业年金计划的领取条件比较复杂，缴费确定型计划的领取条件相对简单。 申领养老金的资格条件主要包括：退休年龄、企业工龄和缴费年限等。 企业年金支付方式 企业年金支付方式包括：一次性领取、分期领取、定期支付或混合方式即规定最低账户余额，其余部分一次性支付；也可以购买与生命关联和不关联的保险年金，或继续委托投资管理。 企业年金计划的监管 （一）企业年金监管的意义 道德风险、市场风险 （二）企业年金的监管原则 （三）企业年金监管客体和主体 企业年金监管客体 企业年金监管主体 （四）企业年金监管方法 现场监管：实地检查 非现场监管：通过现代化技术手段实施的检查，如报表系统和监测预警系统。（管理和运营风险性与合规性） 违纪处罚：监管机构对重大问题进行调查并做出处理决定。 企业年金的监管原则 企业年监管的发展趋势 在监管体系相对成熟的国家，正在强化行业自律和法人合规的法律和制度 在发展中国家，企业年金计划和监管体制刚刚起步 企业年金监管原则： 受益人利益最大化原则，即对基金安全性的严格监控和通过谨慎监督以实现基金资产的收益性； 严格监控与鼓励竞争相结合原则，即发挥市场竞争的动力，政府在市场失灵的领域出场。 现场监管 按照程序对基金管理和运营情况的实地检查——实现监控的目的 工作方案 全面检查、要件检查、个别事项检查 监管内容 常规检查 管理水平、资产质量、投资收益和基金流动性 风险评估检查 检查步骤： 建立专门文案，调集、分析和评估被检查机构的相关信息——制定检查计划——谈话和取证——讨论归纳检查结果——信息反馈——制作报告 现场检查结果 合格、合格（附带改进意见）、不合格（附带纠正意见）、不合格（吊销许可） 前期准备工作 可行性建议报告 调查劳资双方对企业年金的意向、缴费承受能力、动机和目标，提出建立企业年金计划动机与目标的可行性建议报告； 财务可行性报告 分析现行政策和法律，特别是关于税收的政策和法律，分析本企业经营状况和可利用的合法资金来源，提出本企业建立企业年金计划的财务可行性报告； 《企业年金计划草案》 聘请法律和理财专家，基于上述两个报告提供可行性论证报告；最后，由相关各方组成的专门工作组制定本企业的企业年金方案的草案和相关制度的建议。 协商与决定 企业年金计划方案应经过企业行政方(董事会、股东大会)和职工组织(工会、职工代表大会、职工大会)双方集体协商，达成集体协议后实施； 国有企业和公共部门要经主管部门审批后实施。 企业年金计划的执行情况，应每年经过职工代表大会或股东大会、董事会审查，并向全体参与人(包括参保职工)公布。 企业年金计划的修改、中止和终结应当按照同样程序进行。 计划上报与备案 企业年金计划被通过后，在进入实施以前应当向主管部门上报全部规定的文件，并由相关部门备案，这是主管部门对企业年金实施监管的基础。 主管部门一般是政府机构，如美国联邦政府劳工部所属的雇员福利管理局，英国的职业年金监管局。 我国主管部门是人力资源和社会保障部 成立企业年金理事会 大企业和行业需要成立企业年金理事会，中小企业的人数和规模有限，不足以成立企业年金理事会，可以委托专业机构充当受托人管理企业年金计划。 企业年金理事会由企业管理层代表和参保职工代表共同组成。 企业的财务部门和人力资源部门应当参与理事会的工作。理事会还可以聘请专家参与工作，尤其是在制定投资策略时非常需要专家服务。 企业年金理事会的主要负责人和专家必须是经过职业培训和资格认定的专业人员，他们应当具有较高的学历和职业培训背景、熟悉本领域的知识和业务、具有良好的职业道德记录。 他们的工作必须接受账户所有人监督和主管部门的考核，如现场考核和年检中的考核。 企业年金理事会的两种角色 企业年金理事会的角色 1、权利管理 审议决定企业年金的重大事项，如资金筹集方案、个人账户管理办法、账户托管、行政经办及选择投资经理人等