预算编制习题(附答 案).docVIP

假设大明公司只生产和销售一种标准混凝土块，其有关资料如下： 资料1：2009年末资产负债表如表1列示。 资产负债表 表1 2009年12月31日 单位：万元 流动资产 现金 120 应收账款 300 存货 103 原材料 50 产成品 53 流动资产合计 523 固定资产 厂房设备 11 500 减：累计折旧 4 500 固定资产合计 7 000 资产总额 7 523 流动负债 应付账款 100 流动负债合计 100 股东权益 普通股 600 留存收益 6 823 股东权益合计 7 423 负债及股东权益总额 7 523 资料2：2010年各季度的预计销售量和销售单价资料如表2。 表2 2010年各季度的预计销售量和销售单价 季度 1 2 3 4 全年 预计销售量（万块） 2 000 6 000 6 000 2 000 16 000 单价（元/块） 0.70 0.70 0.80 0.80 0.75 一半的销售以现金结算，另一半是赊销，其中70%的赊销款在销售当季收讫，余下的30%在下季度收讫。2009年第四季度的销售额为2 000万元。 资料3：设该公司政策要求在第一、第四季度应保持100万块混凝土块的期初存货，在第二、第三季度的期初则应保持500万块，第四季度末的存货数量应保持100万块。 资料4：设生产一块标准混凝土块需水泥、沙子、砾石、页岩和水，为方便起见，将所有原材料当成一个整体，假定每一混凝土块需要2.6千克原材料，每千克原材料0.1元。该公司存货政策要求第三、第四季度末原材料存货500万千克，第一、第二季度末为800万千克，第一季度初为500万千克。 购料款中，80%以现金结算，20%赊购，其购料款在下一季度支付。2009年第四季度购料款为500万元。 资料5：设生产每件产品需要0.015直接人工小时，每小时直接人工成本为10元。 资料6：假定该公司变动制造费用分配率是8元/人工小时，固定性制造费用的预算全年为1 280万元（每季度320万元，其中折旧200万元）。 资料7：设单位变动性销售及管理费用为0.05元/块，固定性销售及管理费用预算第一、二、四季度为65万元，第三季度为80万元，其中包括每季度折旧15万元。 资料8：有关现金预算其他资料： （1）2010年的资本预算表明，公司计划在西北建一座分厂所需的现金支出600万元将于第一季度发生。购买设备的资金来源将主要依靠营业现金，必要时将借入短期借款。 （2）公司所得税全年约为360万元，都在第四季度末支付。最低现金余额为100万元。 （3）假定借款发生在季初，还款发生在季末，年利率为6%。 要求：根据上述资料编制全面预算。 销售预算 销售预算 2010年度 季度 1 2 3 4 全年 预计销售量（万块） 2 000 6 000 6 000 2 000 16 000 单价（元/块） 0.70 0.70 0.80 0.80 0.75 预计销售额（万元） 1 400 4 200 4 800 1 600 12 000 预期现金收入 2010年度 单位：万元 季度 1 2 3 4 全年 现销 收到赊销款情况 2009年第四季度 2010年第一季度 2010年第二季度 2010年第三季度 2010年第四季度 现金收入总额 700 300 490 1 490 2 100 210 1 470 3 780 2 400 630 1 680 4 710 800 720 560 2 080 6 000 300 700 2 100 2 400 560 12 060 生产预算 生产预算 2010年度 单位：万块 季度 1 2 3 4 全年 预计销售量 加：预计期末存货