预算管理 细则.docVIP

预算管理细则 一、预算管理编制方法： 1、预算编制表单：预测表、计划表、预算表 （1）、预测表是对市场情况和内部资源所做的预测，主要有：市场需求、销售价格、采购价格、生产能力。预测结果只与内外部情况相关，不受公司战略目标、年度经营目标影响，是制定计划和预算的依据。 （2）、计划表是预测表的基础上，根据公司战略目标、年度经营目标制定，包括主要生产经营活动的各项计划，如销售计划、生产计划、资源需求计划、采购计划等。计划表只是公司和各部门、事业部所有计划的一部分，作为制定预算表的依据。 （3）、预算表是对市场及内部资源分析的基础上，对涉及预算的计划进行进一步细化和量化，形成一个完整的具备一定风险防范措施的资源优化配置方案。 2、预算编制方法： 在编制预算过程中，不同的预算项目，结合使用固定预算、滚动预算、零基预算等多种预算编制方法 （1）、采用按季度进行滚动预算编制方式项目主要有； 销售预算、各项采购预算、生产预算、存货预算： 即以连续的12月份为一个预算期， 滚动预算编制起点为下个季度首月1日开始连续三个月为按月编制预算、其他九个月份分成三个季度，按季度预测；每个季度末月的15日为编制下个季度三个月预算明细，并调整其他三个季度的预算数。 （2）、采用固定预算编制方法主要有：固定资产修理及需求预算、财务保险、广告宣传、咨询服务及中介费用预算。 （3）、除以上使用滚动预算和固定预算方式外，在费用项目管理及专项管理项目可用零基预 算方法确定预算指标。 二、公司预算的编制 费用说明 一、约束性费用 　 1 公司租赁的厂房、宿舍、办公会所、固定资产等所发生的租金；由公司财务部每月按部门分摊 2、折旧 固定资产折旧费用（包括计入固定资产的模具、生产设备、厂房、办公设备、IT设备等）；由公司财务部每月按公司固定资产金额计提(此部分费用含长期待摊费用及低耗品摊销费用) 固定费用小计 　 　 1 主要为各事业部生产产品而直接耗用的原料及主要材料等 2、工资 公司员工工资，包括计入工资总额的奖励及相关的费用补贴、津贴费等 3、奖金 根据公司有关规定给予员工的奖金、包括营销部门绩效奖、生产部门贡献奖等 4、福利性费用 过年、过节费用；不在保险范围内的意外工伤等费用 5、社会保险 按国家规定交纳的社会保险费用，不包括交纳的各种商业保险、人身保险等 6、住房公积金 应当公司承担部分住房公积金费用 7、办公费 公文具、纸张的支出、硒鼓、墨盒等的支出；名片、管理用表单等印刷品的支出；因办理公务由政府部门收取的各项行政性收费(如开具证明等)等 8、邮汇费 邮寄费、特快专递费、传真费等 9、通讯费 办公室固定电话及管理人员报销的移动话费的支出 10、差旅费 员工外出（包括：市内及市外）公干而发生的交通费、住宿费及出差补助或交通补助、差旅保险、办理签证等费用 11、水电气费 公司为生产、办公及职工生活等所需耗用的水费、电费费用、发电机用的柴油等 12、会务费 组织或参加各类会议的资料费、场地租赁费等及参加相关学术会议会务费用等 13、业务招待费 公司发生的交际应酬费用（含礼品费用），包括部门聚餐、加班餐费及招待用水果等费用 14、物料（品）消耗 将原材料、辅助材料用于非产品生产的其他方面的支出，生产设备和办公设备维持正常运行而使用消耗品的支出 15、审计与咨询顾问费 从外部聘请人员从事临时性工作而支付的劳动报酬，为获取相关资料或信息而支付的费用，外聘专家、顾问所支付的报酬（包括因审计人员发生的餐费、差旅住宿费等） 16、检验测试费 专业部门对公司的设备、产品或材料进行检测而发生的费用；或公司送外检验检测所发生的费用；或研发部门在研发过程中发生的要求外单位进行的试验、测试等费用 17、招聘培训费用 招聘员工所发生的费用，公司员工聘请外部人员到公司及公司人员到外部进行培训的培训费用支出（包括网上招聘费用等） 18、汽车费用 公司机动车辆在使用时发生的燃料费；停车费、路桥、保养、修理费；养路、年审及有关证件费用；车辆保险费；非司机责任的行政处罚（包括班车租赁费用等） 19、展览宣传费用 为开展促销活动或宣传产品而发生的参展费、展会场地布置设计及制作费、参展人员的制装费、差旅费等费用及公司所印发的宣传用品(公司彩页及纸袋等)费用及公司产品目录及说明书等的印刷及翻译费用 20、广告费用 由专业广告公司策划发布的广告费用支出及在社会公共平台设置宣传栏、购买宣传品等发生的费用 21、其他应交税费 公司应交的除增值税、营业税等其他应计入管理费用的税费，包括印花税、房产税、车船使用税、土地使用税等 22、修理费 生产设备和公司办公设备、IT设备日常维护、保养费用和修理费及修理零配件的支出 23、消防保卫费 劳动保护、安全用品、