2004年中级财务管理讲义系列之一.docVIP

一、内容提要??第一节?? 财务管理的内容???(一)? 财务管理的概念.??1．企业的再生产与资金循环??2．财务管理的概念??(二)财务活动??1.????? 筹资活动??2.????? 投资活动??3.????? 资金营运活动??4.????? 分配活动 ??（三）财务关系??? ??企业与政府之间的财务关系、与投资者之间的财务关系、与债权人之间的财务关系、与受资者之间的财务关系、与债务人之间的财务关系、企业内部各单位之间的财务关系、企业与职工之间的财务关系。???? 本讲重点是掌握财务活动所包含的四个方面内容，以及企业在组织财务活动过程中所发生的各项财务关系。本讲的重点、难点如下：??1．财务管理概念??? 财务管理是对企业再生产过程中价值方面的管理，是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作。理解财务管理概念首先要理解企业资金的实质，即资金是再生产过程中运动着的价值；其次，要理解企业再生产过程中的两种周转形式：实物商品的运动过程（实物循环）和资金运动过程（资金循环）。财务管理是对资金运动所产生的财务活动和体现的经济利益关系所进行的一项管理工作。???2.财务活动包括的四个方面??? 从整体上讲,财务活动包括以下四个方面内容：（1）筹资活动（2）投资活动（3）资金营运活动（4）分配活动。财务管理是有关资金运动的管理工作，上述的财务活动构成了资金运动的系统。每项财务活动都要发生资金的收入和支出。要理解与每项财务活动有关的资金收入和支出的内容以及进行管理的内容。??3．财务关系及形式??? 企业财务关系是指企业在组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系。可概括为以下七个方面：（1）企业与政府之间的财务关系；（2）企业与投资者之间的财务关系；（3）企业与债权人之间的财务关系；（4）企业与受资者之间的财务关系；（5）企业与债务人之间的财务关系；（6）企业内部各单位之间的财务关系；（7）企业与职工之间的财务关系。处理好企业的各方财务关系也是财务管理工作应重视的内容。这部分内容要了解各个经济利益关系主体与本企业的责、权、利关系。??????二．重点难点??本讲所涉及的内容主要是对概念的理解，以及对财务管理内容轮廓的认识。考察经常会以单选题、多选题以及判断题的形式出现。概念的理解要求深入,基本内容要求牢记。?????三．内容讲解??（一）财务管理的概念??1.企业再生产与资金循环?? 商品具有价值和使用价值，商品价值的货币表现就是资金。例如，存货既可以以实物单位“吨”来表示，也可以用价值单位“元”来表示。企业的再生产过程中，实物商品不断地转变着形态，周期地运动，商品的货币表现——资金也在不断地运动，改变着形态。因此，企业再生产过程表现为两方面的循环：一方面表现为实物商品的循环，另一方面表现为资金运动过程，即资金的循环。资金运动是企业经营活动重要的一个方面，也就是企业的财务活动。由财务活动引起的人与人之间的经济利益关系就是企业的财务关系。??2．财务管理的概念：财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作，而这项工作必须依据国家财经法律法规，按照财务管理的客观规律去做。财务管理是企业管理的一项重要组成部分。????? 财务管理的定义：依据国家财经法律法规，按照财务管理的客观规律，组织企业财务活动、处理与企业相关的各利益集团间的经济关系，以达到企业特定的财务管理目标。??（二）财务活动???????????? ????? 财务活动体现了企业资金运动的各个阶段的内容。所谓财务活动是指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列活动。财务活动包括以下四个方面内容：??1.????? 筹资活动???????????????????????????????????????????????? ????? 筹资是企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中所需资金的过程。企业筹资管理工作内容是：（1）在筹资过程中，要了解企业资金的需要量，确定筹资的总规模。（2）要通过筹资渠道、筹资方式或工具的选择，合理确定筹资结构，以降低筹资成本和风险。??企业筹集来的资金按其来源分为两类：一是企业自有资金。自有资金也叫权益资金，在资产负债表上形成股东权益部分。筹集自有资金有向投资者吸收直接投资、发行股票、企业内部留存收益等方式。其投资者包括国家、法人、个人等。二是企业债务资金，是通过企业向银行借款、发行债券、应付款项等方式取得。??企业筹资活动中资金的流入有：筹资过程中的资金的收取；筹资活动中资金的流出有：企业偿还借款、支付利息、股利以及支付各种