新华信某集团财务管理规划.ppt

2002-03-01 机密，严禁扩散！ 目 录 1 XXX财务战略的定位及目的 1．1 XXX财务资源状况分析 1．2 母子公司战略及其协调 1．3 子公司责任目标的确定 1 XXX财务战略的定位及目的 1．1 XXX财务资源状况分析 1．2 母子公司战略及其协调 1．3 子公司责任目标的确定 XXX集团初创期的财务战略 目 录 2 集团建立健全激励约束体系 2．1 建立出资者导向的财务管理制度 2．2 适时建立所有权监督及审计体系 2．1 建立出资者导向的财务管理制度 2．2 适时建立所有权监督及审计体系 目 录 3 母公司内部治理和组织结构 3．1 XXX集团较理想的治理结构 3．2 XXX集团财务组织结构图 3．1 XXX集团较理想的治理结构 3．2 XXX集团财务组织结构图 XXX集团财务组织结构现状 3．2 XXX集团财务组织结构图 XXX通信代行XXX集团的部分职能，因此，XXX网络的业务发展达 到一定规模后，在XXX通信的财务组织结构中应增设审计职能； XXX网络财务职能独立，集团公司派驻财务总监； XXX移动市场拓展形成规模后，再逐步完善财务职能。 XXX集团治理结构中相关职能的职责 XXX集团治理结构中相关职能的职责 目 录 4 XXX各公司的财务管理体制 4．1 XXX财务管理体制设计原则 4．2 XXX集团确立财务控制模式 4．1 XXX财务管理体制设计原则 4．2 XXX集团确立财务控制模式 集权型财务体制 4．2 XXX集团确立财务控制模式 分权型财务体制 4．2 XXX集团确立财务控制模式 目 录 5 XXX集团及对各公司的预算管理 5．1 预算管理机制和体系概述 5．2 母子公司的预算管理模式 5．3 母子公司的预算管理组织 5．4 各子公司的年度预算管理 5．1 预算管理机制和体系概述 5．2 母子公司的预算管理模式 5.2.1 公司预算管理循环 5.2.2 编制预算基本模式 5.2.3 预算的周期性维护 5.2.1 公司预算管理循环 5.2.1 公司预算管理循环 5.2.2 编制预算基本模式 预算准备 5.2.3 预算的周期性维护 5．3 母子公司的预算管理组织 5．4 各子公司的年度预算管理 5.4.1 各公司年度预算编制 编制目标预算计划 编制销售预算计划 XXX××营销部 ××年区域营销计划 编制生产预算计划 编制费用预算计划（以销售为例） 销售费用预算表 5.4.1 各公司年度预算编制 5.4.1 各公司年度预算编制 5.4.1 各公司年度预算编制 5.4.1 各公司年度预算编制 5.4.1 各公司年度预算编制 5.4.1 各公司年度预算编制 5.4.1 各公司年度预算编制 5.4.1 各公司年度预算编制 5.4.1 各公司年度预算编制 5.4.1 各公司年度预算编制 5.4.1 各公司年度预算编制 5.4.2 各公司预算执行管理 5.4.3 各公司预算调整管理 5.4.2 各公司预算考评管理 预算编制 预算监控 明确公司目标 预算标准化 系统评估 收集收入和支出信息，准备初步的预算预测 通过检查和分析资金数额验证预算数据 编制现金预算，通过损益平衡表监控现金流 检查预算过程，编制主预算 分析实际情况与预算的差异 监控差异的产生，分析错误，检查未估计到的情况 重新预测和修正，考虑使用其他形式的预算，积累经验 初步预算方案的评审中 可能会出现不同意见， 管理高层很少会对第一 个方案就满意 充分讨论后，通过一 份预算方案，通常包 括了更低的成本，更 高的销售收入和缩减 的开支 观察每个月的 实际结果与预 算结果 在开始下一年度预算过 程之前，先根据最近半 年的情况更新和修改长 期战略和企业计划 在第一和第三季度结束 后修改下一年度的预测 数据（有时是预算数据） 对半年来的运行结 果进行详细分析， 并对全年做出预测 计算和分析上年的 实际数据，并做出 完整的财务报告 预算准备 季度预算回顾 实际数据分析 预测 预算编制 6 5 4 3 2 1 12 11 10 9 8 7 6 5 4 3 2 1 12 11 10 9 8 7 高层管理者 收集信息为 第二年的预 算编制作准备 图例 预算审定机构 预算编制机构 预算反馈机构 预算监控与协调机构 监事会、董事会、（后期）预算管理/审计委员会 监事会、各公司战略规划部门、财务部门等 公司各相关部门 各公司战略规划部门、财务部门等 2. 编制销售预算 3. 编制生产预算 4. 编制费用预算 5. 预算执行、调整与考评 1. 企业目标 考核体系 各公司年度预算管理体系中需根据各自主要责任目标实施相应的财务战略管理。 100.00 59.17 40.83 结构％ 7500-11000 － 3000-5000 4500-6000 2