外商投资企业与外国企业所得税法.pptVIP

解：（1）90年经营不足6个月获利，虽选择下一年度起计算免减税期限，但当年需纳企业所得税为： 90年企业所得税税额=60?15%=9（万元） （2）91、92年2年免税 （3）93、94、95年3年减半征税,3年应纳所得税税额为: （210+320+460）?15%?2=74.25(万元) (4)96、97、98年3年被认定为先进技术企业，3年减半征税，税率为10%，3年企业所得税税额为：(P277第二段) （580+500+650）?10%=173（万元） （5）从99年起减半征税优惠期满。99、2000年两年企业所得税税额 =（730+790） ?15%=228（万元） （6）11年共纳企业所得税=9+74.25+173+228=484.25(万元) (7)98年再投资退税额(P284公式) =200?(1-10%) ?10% ?40%=8.89(万元) (8)99年再投资退税额 =240?(1-15%) ?15% ?40%=16.94(万元) 再投资退税额合计=8.89+16.94=25.83(万元) 　　 （4）对再投资退税的管理。 办理再投资退税的管理P286 ①计算退税时，外国投资者应当提供能够确认其用于再投资利润所属年度的证明。对于分得的免税利润再投资是不予退税的；对于再投资是来源于其他方面的，如：借款所得、结算所得等也不予退税。 ②外国投资