3税务管理-事前篇-视同销售1.pptVIP

免租期的其他考虑还有吗？ 财税〔2010〕121号：关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知 成文日期：2010-12-21 二、关于出租房产免收租金期间房产税问题　　对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。 合同设计 思考九：买一赠一的问题 4、个人所得税 关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知 财税〔2011〕50号 问：关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知（财税〔2011〕50号）是新文件吗？ 下列各项个人所得，应纳个人所得税： 一、工资、薪金所得； 二、个体工商户的生产、经营所得； 三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得； 四、劳务报酬所得； 五、稿酬所得； 六、特许权使用费所得； 七、利息、股息、红利所得； 八、财产租赁所得； 九、财产转让所得； 十、偶然所得； 十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。 《中华人民共和国个人所得税法》（主席令[1993]第012号）第二条 发文日期： 1993-10-31 国税函[2000]第057号：关于个人所得税有关问题的批复 辽宁省地方税务局： 《关于个人所得税有关政策问题的请示》收悉，经研究，现批复如下： 部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其它活动中，为其它单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。对个人取得该项所得，应按照《中华人民共和国个人所得税法》中规定的“其他所得”项目计算缴纳个人所得税，税款由支付所得的单位代扣代缴。 总结 月饼送礼的税负（10盒月饼，每瓶2000元） 借：管理费用-业务招待费 20000 贷：银行存款 20000 1、个人所得税 2、企业所得税 3、增值税 项目 外购 自产（委工） 备注 用于非增值税应税项目 进项转出 视同销售 用于免税项目 进项转出 — 集体福利 进项转出 视同销售 个人消费 进项转出 视同销售 含交际应酬 非正常损失 进项转出 — 自然灾害 人文关怀 市场原因 市场解决 管理不善 自作自受 投资 视同销售 视同销售 分配 视同销售 视同销售 无偿赠送 视同销售 视同销售 买一赠一问题 代销 视同销售 总分机构移送货物 视同销售 下月申报表中，自动将1000万元抵顶了回去。 应该做账：（国税发[1998]64号） 借：在建工程 1000万元 贷：应交税金—增值税检查调整 1000万元 借：应交税金—增值税检查调整 1000万元 贷：应交税金-未交增值税1000万元 借：应交税金-未交增值税 1000万元 贷：银行存款 1000万元 增值税视同销售 自产自用要交增值税否？ 死劲儿思考： 增值税和所得税原理有何不同呢？ 理论：增值税=（销售额—成本额）×17% 实践： 一般纳税人： 增值税=销项税额—进项税额 =销售额×17%—进项税额（票） 非一般纳税人： 增值税=销售额×征收率 销项？ 《中华人民共和国增值税暂行条例》 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。 条例第一条所称货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。　　条例第一条所称加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。　　条例第一条所称修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。 进项？ 一般纳税人 进项=合法合规的票 一般纳税人的特权 国家税务总局2011年第49号关于废止逾期增值税扣税凭证一律不得抵扣规定的公告 链条断了，断在哪里？ 进项转出or计算销项 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物： （一）将货物交付其他单位或者个人代销； （二）销售代销货物； （三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； （国税发【1998】137号、国税函【2002】802号） （四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目； （五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费； （六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户； （七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者； （八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 财政部 国家税务总局第50号令：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条 发