2012年所得税业务知识考试卷.docVIP

2012年所得税业务知识考试卷 单位： 姓名 一单选 二多选 三判断 四案例 五计算 总 分 一、单项选择：（共30题，30分。每题1分。每题只有一个正确选项，请将正确选项的字母写在答题卡对应的括号内） 1. 根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ ）。 A、本国企业 B、外国企业 C、居民企业 D、非居民企业 2. 下面有关企业所得税税率说法正确的是（ ）。 A、企业所得税的税率为25％ B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为20％ C、符合条件的小型微利企业适用税率为15％ D、国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为10％ 3.无形资产的摊销年限，有关法律未规定或合同未约定使用年限的，摊销年限不得低于（ ）年。 A.5 B .10 C.15 D. 20 4. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税正确的是（ ）。 A.股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额 B.转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额 C.利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额减除发生的费用为应纳税所得额 D.境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额 5.某企业2008年3月15日开业，则该企业填报2008年《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，其所属期限，应当填写（ ）。 A．2008年1月1日2008年12月31日 B．2008年3月1日2008年12月31日 C．2008年3月15日2008年12月31日 D．2008年3月16日2008年12月31日 6.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ ）的规定计算。 A.按企业财务、会计处理办法 B.按税收法律、法规 C.按上级机关的指示 D.按有资质的中介机构 7. 以分期收款方式销售货物的，按照（ ）日期确认收入的实现。 A、合同约定收款 B、发出商品 C、实际收到货款 D、预收货款 8．新企业所得税法规定：对小型微利企业减按（ ）征收企业所得税。 A25% B20% C13% D17% 9．某企业在2008年实现利润总额100万元，应纳税所得额120万元，那么该企业准予扣除的公益性捐赠限额应为（ ）万元。 A．12 B.3 C.14.4 D3.6 10．企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的（ ）扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰ A．30% B50% C60% D100% 11．按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。 A、1% B、1.5% C、2% D、2.5% 12．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合（ ）条件的企业。 A、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过80人，资产总额不超过3000万元 B、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过100人，资产总额不超过3000万元 C、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过100人，资产总额不超过1000万元 D、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过80人，资产总额不超过3000万元 13．企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（ ）扣除。 A、全额 B、加计 C、减半 D、加倍 14．某企业经主管税务机关核定，2009年度亏损500万元，2010年度盈利300万元，2011度盈利700万元。该企业2011年度应缴纳的企业所得税为（ ）万