分销财务操作流程讲义.ppt

（一）销售分销系统管理制度的培训目的 （二）第七章：分销系统销售业务的管理：采购业务、销售业务、退货处理、跨区域KA业务操作流程。 （三）第八章：费用管理：费用科目核算口径的归属、费用核算及帐务处理、促销活动账务核算的管理、促销活动的管理流程、付款流程管理。 （四）第六章：期间管理：确认关帐时间 （五）第九章：岗位职责：经营部组织构图、岗位职责 一、销售分销系统管理制度培训的目的： 　分销系统制度管理的主要是涉及到是用户和权限管理、客户资料维护、物料的统一管理、价格体系的维护、加强对应收帐款的管理，规定了客户信用额度的维护、通过对销售分销系统的培训，加强了对分销系统功能的认知度，以及在操作中，存在着财务运作方面规定与分销系统管理制度方面的规范相抵触的问题，并做出对应规范化的相关流程，包括业务流程、促销流程、替代流程。 　规范统一的关帐时间，在财务方面帐务处理与销售分销系统运作相结合的基础上，在统一销售分销平台、统一业务流程、统一计算方法、统一标准、统一关帐时间的基础上，使业务与财务所需要的数据达到同步的完整性、准确性、及时性。通过了培训，使各片区广大的的财务人员能达到对制度的共识，同时能提高制度的执行力度。 （二）、销售分销系统的业务管理 　1）采购业务账务核算 　　　采购业务包括商贸分支机构从各生产公司、经营部或外部单位采购产品，货送到商贸分支机构仓库入库；商贸分支机构从各生产公司、经营部或外部单位采购产品，货直接送到各商贸分支机构指定客户仓库入库，由各生产公司、经营部或外部单位票开到各商贸分支机构核算。 1.1产品采购业务 1.1.1票流与物流同步。即当月收到货物、发票，且发票已认证 　借：库存商品 　　应交税金—应交增值税--进项税款 　 贷：应付账款 1.1.2票流与物流分离。即当月收到货物、发票，但发票未认证 　账务处理：进项税先通过“待摊费用—待扣进项税”核算，经税务认证后的可抵扣的进项税从本科目转到“应交税金—应交增值税（进项税额）” A、当月账务处理： 　借：库存商品 　 待摊费用— 待扣进项税额 　 贷：应付账款 B、次月账务处理： 　借：应交税金—应交增值税－进项税款（认证确认可以抵扣的进项税款） 　 贷：待摊费用—待扣进项税款 1.1.3票流与物流分离。即当月收到货物，但未收到发票 A、当月账务处理： 　借：库存商品 　 贷：应付账款— 暂估应付账款 B、次月账务处理： 　借：库存商品　　红字 　 贷：应付账款— 暂估应付账款　　红字 　借：库存商品 　　应交税金—应交增值税--进项税款 　 贷：应付账款 1.2促销品采购业务 1.2.1 票流与物流同步。即当月收到货物、发票 　　借：待摊费用—外购促销品 　　 贷：应付账款 1.2.2票流与物流分离。即当月收到货物，但 未收到发票 A、当月账务处理： 借：待摊费用—外购促销品 　　 贷：应付账款— 暂估应付账款 B、次月账务处理： 借：待摊费用—外购促销品　红字 贷：应付账款—暂估应付账款　红字 借：待摊费用—外购促销品 贷：应付账款 1.3验收入库实物与发货单不符 1.3.1司机丢失货物。 收货方（经营部或办事处）验收货物时，发现短缺（司机途中丢货）的情况．按发货单的数量、金额全部入账，同时按实际短缺的数量，以销售形式开具发货单和普通发票给司机，在签收时由司机赔偿或在司机结算运费时从运费扣减。 1.3.2发货方错发货物。 收货方（经营部或办事处）验收货物时，发现发货单上的货物与实际不符时（即错货），应立即与发货方取得联系，将发错货的信息及时反馈给供货方。收货方实际未收到的货物入库数据为0，由供货方补发货给收货方（票到货未收，作在途处理）。错发的货物由收货方作为采购入库处理（货到票未到），供货方应及时开票给收货方。 2）销售业务的概念：（2003年550号通知） 1．当月销售部门发出货物，并同时开具销售发票的，当月按销售发票确认销售收入（即正常销售业务）。 2．销售部门与客户签订‘销售货款以账期结算方式’合同（如：各大商场以30天、40天、60天为结账期），当月直接开票的，按当月开具的销售发票确认销售收入（即正常销售业务）；当月未开票（即滞后开票）的部分，通过委托代销商品核算，待收到客户的代销清单时确认销售收入（即委托代销业务）。结账期统一以发货单上的日期为基期开始计算。 3．销售部门与客户签订代销合同的或客户要求滞后开票的，通过委托代销商品核算，待收到客户的代销清单时确认销售收入（即委托代销业务）。 4．经销商或客户不需销售发票的，财务当月直接开具普通发票，按普通发票确认销售收入（即以普通发票补足情况