会计基础工作规范指南.docVIP

***发展有限公司 会计基础工作规范指南 目 录 目 录 2 1.总 则 3 2.会计机构和会计人员 3 2.1会计机构设置和会计人员配备 3 2.2会计人员职业道德 5 2.3会计工作交接 5 3.会计核算 7 3.1会计核算一般要求 7 3.2填制会计凭证 8 3.3登记会计账簿 13 3.4编制财务报告 15 4.会计监督 17 5.附则 18 1.总 则 1. 为进一步加强北京兴长信科技发展有限公司（以下简称“公司”）会计基础工作，规范会计工作秩序，提高会计信息质量和财务管理水平，根据《会计法》和《会计基础工作规范》等规定，结合公司具体情况，特制定本规范指南。 2. 本规范指南适用于公司、各子公司及下属单位。 3. 公司应当依据法律法规和本规范指南的规定，加强对会计基础工作的管理和指导，提高会计工作水平。 4. 公司负责人对本公司的会计基础工作负有领导责任。上级公司会计机构对下级公司会计机构有指导和监督的职权。 2.会计机构和会计人员 2.1会计机构设置和会计人员配备 1. 公司应当根据会计业务需要设置会计机构，指定会计机构负责人；不具备单独设置会计机构条件的，应当由上级会计机构或其指定的会计人员进行代理记账并备案。 会计机构负责人、会计主管人员的任免，应当符合有关规定，并经上级公司和上级会计主管机构同意。 2. 会计机构负责人、会计主管人员应具备下列基本条件： 坚持原则，廉洁奉公；具有会计专业技术资格；主管一个公司或者公司内一个重要方面的财务会计工作时间不少于二年；熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识；具有较强的组织和协调能力；身体状况能够适应本职工作的要求。 3. 公司应当根据会计业务需要配备合格的会计人员。未取得会计从业资格证人员，不得从事会计工作。 4. 公司应按照不相容职务相分离的原则根据需要设置会计工作岗位，明确职责权 限，形成相互制衡机制。 （1）不能由一个人负责办理会计事项的全过程，必须由两个及以上人员处理。 （2）建立经济业务审批制度，确定审批权限和流程。 （3）会计工作岗位一般包括：会计机构负责人或者会计主管、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来结算、总账、报表、税务、稽核、档案管理等。 （4）会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。 （5）出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记入账工作。 5. 公司应加强现金和银行存款的管理。 （1）银行预留印鉴应分开保管，严禁一人同时保管所有银行预留印鉴。财务专用章由会计机构负责人（财务经理）保管，保管人外出期间应书面授权其他人员代为保管。 （2）银行预留印鉴和银行结算票据应分开保管。 （3）现金必须日清日结，每日结出当日发生额和余额，每日业务终了清查库存现金，确保账实相符，发现差异应及时查明原因，进行处理。 （4）银行存款应做到日清月结，每日结出各账户余额，月末与银行对账单相互核对，若不相符，应编制银行存款余额调节表。 （5）会计机构负责人、会计主管人员必须不定期对库存现金、有价证券、银行对账单和现金日记账、银行存款日记账进行抽查核对，每月不少于2次，抽查情况要有记录（《现金抽查盘点表》格式参见附表）。会计机构负责人、会计主管人员应在抽查记录上签字，发现问题要及时处理。 6. 会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。 2.2会计人员职业道德 1. 会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质和严谨的工作作风，严守工作纪律，坚持贯彻“预见性、准确性、及时性、公正性、服务性”的工作原则，秉承“团结向上、朝气蓬勃、开拓创新、快乐工作”的团队精神，努力提高工作效率和工作质量。 2. 会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，熟悉财经法律、法规、会计制度和PACT公司的各项内部管理规定，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。 3. 会计人员应当按照规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。 4. 会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公正。 5. 会计人员应当熟悉本公司的经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善公司内部管理、提高经济效益服务。 6. 会计人员应当保守本公司的商业秘密。除法律规定和公司领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露本公司的会计信息。 7. 公司应当定期检查会计人员遵守职业道德的情况，并作为会计人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要考核依据。 8. 会计人员违反职业道德的，情节轻微的应予以批评教育；情节严重的由所在公司进行处罚并报PACT公司备案。 2.3会计工作交接 1. 会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作，在规定期限内，全部移交给接管人