注会财务管理公式集合.docVIP

财务报表分析 p7 Q6 t9 r; a! O, b- `9 w　　1、流动比率＝流动资产÷流动负债* X* B8 e @: Q ]2 h　　2、速动比率＝速动资产÷流动负债+ |8 `??e: y$ `/ h　　保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债- ^ |0 s F2 E$ S( i2 D　　3、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数. V% ^* P( R$ H5 l# a5 Y% F7 Y　　4、存货周转率（次数）＝销售成本÷平均存货其中：平均存货＝（存货年初数＋存货年末数）÷22 h/ Q; \) c9 e　　存货周转天数＝360/存货周转率＝（平均存货×360）÷销售成本$ Q??`+ D! i6 Z3 E9 @　　5、应收账款周转率（次）＝销售收入÷平均应收账款0 x/ f9 J5 y% B/ r, c　　其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额* _3 g, {+ s% J* J6 G w! N$ E　　应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝（平均应收账款×360）÷销售收入净额$ W% |$ V4 _??z* d/ j　　6、流动资产周转率（次数）＝销售收入÷平均流动资产7 F( t n0 \; _2 j1 x6 _　　7、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额. Y+ ~! F R9 G6 [　　8、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100% （也称举债经营比率）# d1 f1 s# s+ g$ T1 s　　9、产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100% （也称债务股权比率）! _ @( [( k) Y5 }+ _ x) K　　10、有形净值债务率＝[负债总额÷（股东权益－无形资产净值）] ×100%8 q5 ?! Y; | E. }　　11、已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用% F. K+ v* R c% B% U??x　　长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债）- v+ c; G% Y6 P0 }: R# n+ q) j6 a　　12、销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100%6 h2 F8 h9 I4 d　　13、销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）÷销售收入]×100% ~% [; O6 _4 ~; ^7 Z　　14、资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100%! A5 g, k, d4 {/ M. |　　15、净资产收益率＝净利润÷平均净资产（或年末净资产）×100%. }/ m4 ^3 X1 }% O　　或＝销售净利率×资产周转率×权益乘数??A Y0 ]1 G# x. y+ |/ |　　16、权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额＝1÷（1－资产负债率）＝1＋产权比率$ }0 N b( M# g! \+ |; Y# T- j8 r6 A　　17、平均发行在外普通股股数＝∑（发行在外的普通股数×发行在外的月份数）÷12) U, U/ Q7 C6 J n3 [( d2 p　　18、每股收益＝净利润÷年末普通股份总数＝（净利润－优先股利）÷（年末股份总数－年末优先股数）: A u4 l3 S; K　　19、市盈率（倍数）＝普通股每市价÷每股收益. l! u5 T8 C H3 ~! ]4 G0 C1 v　　20、每股股利＝股利总额÷年末普通股股份总数4 ?3 \! }1 q5 Q??R- A　　21、股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价 h: k( y W8 D( g4 ] j2 _??f　　22、市净率＝每股市价÷每股净资产 i) B/ A( ^! S5 D8 w　　23、股利支付率＝（每股股利÷每股净收益）×100%6 X+ u; k* n3 ^, W6 i2 | \　　股利保障倍数＝股利支付率的倒数( @# q) E, q k??A, a C4 _+ Z　　24、留存盈利比率＝（净利润－全部股利）÷净利润×100%* b) n- ]; Y$ K; C f y/ Q　　25、每股净资产＝年末股东权益（扣除优先股）÷年末普通股数（也称每股账面价值或每股权益）% q! v) N7 P1 x- u　　26、现金到期债务比＝经营现金净流入÷本期到期的债务（指本期到期的长期债务与本期应付票据） e! g% y% j D$ r　　现金流动负债比＝经营现金净流入÷流动负债, U; O, R5 n/ ^+ [) \ R# K( ?　　现金债务总额比＝经营现金净流入÷债务总额（计算公司最大的负债能力）7 h0 f. @( X??E* m　　27、销售现金比率＝经营现金净流入÷销售额+ A9 O+ B1 i; w　　每股营业现金净流量＝经营现金净流入÷普通股数