第01章税收管理概述课堂演示.pptVIP

税收管理概述 税收管理的定义 税收管理的内容 税收管理体制 税收管理的原则 税收管理的定义 管理一般 管理是有关的职能部门或个人，为达到一定的目的，运用各种手段，对某一领域的人、财、物、信息等进行组织、协调和控制的一项活动，也就是管理者为达到既定的目标对管理对象进行决策、计划、组织、协调和监督的活动。 管理三要素：管理者、被管理者、管理目标 税收管理的定义 税收管理 税收管理就是国家的财政、税务、海关等职能部门，为了实现税收分配的目标，依据税收分配活动的特点与规律，对税收分配活动的全过程进行决策、计划、组织、协调和监督的一种管理活动。 税收管理的产生过程 税收管理的定义 税收管理的作用 保证税收财政职能得以实现的作用 保证税收调节职能得以实现的作用 保证税收监督职能得以实现的作用 税收管理的定义 税收管理与税收的关系 我国税收管理的演变 税收管理与税收的关系（三点内容） 税收管理的内容 税收法制管理 税收法制管理的内容主要包括税收立法和税收司法。税收立法是国家权力机关制定、颁布、实施、修正、废止税法的一系列活动。税收司法是国家的有关机关（如人民法院、检察院等）对违反税法的案件，按照法律规定的程序进行审理、判决的一系列活动。 税收管理的内容 税收业务管理 税收计划管理 税收征收管理（这是业务管理的中心内容，具体包括税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查五部分内容） 税收票证管理 发票管理 税收会计管理 税收统计管理 税收管理的内容 税务行政管理 税务行政管理是对征收机关的组织形式、机构设置、工作程序以及征收人员等进行管理的活动。其主要内容包括税务机构管理、税务人员管理和税务行政复议与诉讼。 税收管理的内容 税收管理其他 税收管理体制 税收管理方法 税务代理与咨询 税收管理体制 税收管理体制定义 税收管理体制作用 确立税收管理体制的原则 （难点） 分税制的定义 分税制的类型 选择分税制的条件 我国的分税制 （重点） 税收管理体制 税收管理体制的作用 税收管理体制的定义 1、主体；2、客体：税收收入和五类管理权限； 3、与财政体制的关系； 税收管理体制的作用 有利于正确贯彻税收政策和税收法规 有利于调动中央与地方两方面政府管理税收的积极性 有利于加强税收的宏观调节作用 有利于提高税收管理的效果 税收管理体制 确立税收管理体制的原则 统一领导分级管理的原则 责权利相结合的原则 同其他管理体制协调配合的原则 税种的管辖权与税收收入的归属相一致的原则 税收管理体制 分税制---分税制的定义 分税制的类型 选择分税制类型的条件 税收管理体制 我国选择分享税种式分税制的原因 我国税收管理体制的改革方向-分享税源式 我国实行分税制的必要性 １、市场经济的基本要求 ２、有利于建立中央、地方两级政府的宏观调控体系 ３、有利于树立效益观念和经济长期稳定的发展 分税制中税收权限和税收收入的划分（难点） 现行分税制的主要内容 决定税收收入规模的两大因素 1、提供公共品的需要 纯公共品：国防、行政管理 准公共品：社会福利、教育、交通 2、社会经济条件（既经济承受能力） 实现税收收入的划分： 1、分享税种条件下：什么税为中央税、什么税为地方税，什么税为共享税 2、分享税源条件下 （1）对同一税源确定各自的征收比例 （2）中央与地方选取税源相互有侧重 税收管理的原则 依法治税原则 我国税收立法、执法、司法三方面存在的问题及完善的要求 集权与分权相结合原则 组织收入与促进经济发展相结合原则(涵养税源) 专业管理与群众管理相结合原则 效率原则 * * 以强化税源管理、优化纳税服务为重点，大力实施科学化、精细化管理 集中征收、重点稽查 “申报、代理、检查”三位一体 2005年 1997年 1994年 上解式 附加式 分征式 设置共享税 不设共享税 分享税源式 分享税种式 集中的财政体制：设共享税 财政体制 不均衡：设置共享税（分享税种） 均衡：不设共享税（分享税种） 经济均衡度 单一制：附加式、上解式 复合制：分征式（分享税源） 国家政权结构 纳税成本：即奉行费用，包括直接和间接成本 征税成本：即征收费用 税收成本 *