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财务管理制度 全面预算管理实施办法(试行) 全面预算管理是一种通过科学预测得到需求量来计划和调整产品流量、分配资源的管理机制，是提升企业管理的重要手段。为完善企业内部管理系统，规范公司全面预算管理的运作体系，明确公司各责任部门在全面预算管理活动中的职责分工，特制订本办法。 第一条 公司全面预算管理工作的总体任务是通过资金收支两条线，对公司未来经营活动进行计划和控制，将公司的各项经济行为纳入以市场为导向、低成本控制的管理轨道。同时通过对资金流、物资流与信息流的同步控制，充分发挥财务部门在公司整个生产经营活动过程中的纽带与动态监控作用。 第二条 公司全面预算管理是经营计划数量化、价值化的表现形式，是公司战略目标和年度计划的细化。公司全面预算管理作为企业必要管理工具的内涵是具有落实责任、落实权力、明确目标、集成管理信息的功能。 第三条 企业的全面预算包括财务预算、业务预算、资本预算和筹资预算。企业预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度和月份落实。 第四条 公司编制预算应当按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求： 1.坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理； 2.坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制； 3.坚持责权对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。 第五条 预算管理的组织机构是全面预算管理的基础和保证，公司预算管理的组织机构是财务部，预算管理工作在公司总经理的统一领导下由财务部组织实施，公司各责任部门的负责人为本部门预算管理的直接责任人，预算的具体编制上作由公司各责任部门委派—名兼职人员完成。 第六条 预算管理审批机构的工作职责是： 1.审批公司的预算方案； 2.审批公司年度预算执行报告： 3.审定批准预算外但必须支付的开支。 第七条 在实施全面预算管理工作过程中公司预算管理机构的组织程序和工作职责是： 1.拟订财务预算的目标和政策； 2.制定财务预算管理的具体措施和办法； 3.审议、平衡、汇总公司各责任部门的初步预算并讨论建议修正事项； 4.组织下达公司预算方案； 5.督促预算编制进度，协调解决预算编制和执行中的问题； 6.组织审计、考核预算执行情况，监控预算执行情况，比较和分析实际执行结果与预算的差异情况： 7.督促各责任部门切实执行预算相关事项，完成预算目标； 8.在客观条件变化时，提出预算方案的调整方案； 9.起草公司年度预算执行报告。 10.提供公司各责任部门编制预算的表单格式和进度表等； 11.提供公司各责任部门所需的财务部门所掌握的有关资料以供编制预算的参考； 第八条 公司各责任部门职责： 公司各责任部门是全面预算管理的执行单位，在财务部的指导下，负责本部门业务预算，包括现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受公司预算管理组织的检查、考核，责任部门的主要负责人对本部门预算执行结果承担责任.公司各责任部门按照预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的、业务预算，预算的具体内容为： 办公室： 1.负责本部门直接核算的有关项目开发间接费用的预算； 2.负责本部门直接核算的公司管理费用的预算； 3.负责审核、汇总与本部门业务有关的各责任部门开发间接费用的预算； 4.负责与本部门业务有关预备费的预算； 5.负责与本部门业务有关的税费的预算； 6.负责监控本部门预算的执行情况。 开发经营部： 1.负责项目土地成本的预算； 2.负责项目商品房、配套设施、出租销售、土地开发收入及其他与本部门业务有关的收入的预算： 3.负责项目销售费用的预算： 4.负责与本部门业务有关的项目预备费的预算： 5.负责与本部门业务有关的开发间接费用的预算； 6.负责与本部门业务有关的税费的预算； 7.负责监控本部门预算的执行情况。 工程部： 1.负责项目的前期工程费设计费用的预算： 2.负责项目建筑安装工程费的预算： 3.负责项目配套设施费的预算； 4.负责项目基础设施费的预算； 5.负责与本部门业务有关的项目预备费的预算； 6.负责与本部门业务有关的开发间接费用的预算； 7.负责与本部门业务有关的税费的预算； 8.负责监控本部门预算的执行情况。 财务部： 1.负责本部门直接核算的有关项目开发间接费用的预算； 2.负责审核、汇总与本部门业务有关的各责任部门开发间接费用的预算； 3.负责与本部门业务有关预备费的预算； 4.负责与本部门业务有关的税费的预算； 5.负责编制公司资本预算，主要包括固定资产投资预算、权益资本投资预算和债券投资预算； 6.负责编制公司筹资预算，主要包括预算期内需要新借入的长短期借款及对原有借款还本付息的预算； 7.负责编制公司财务预算，财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表反映。 第九条 公司全面预算管理的实施包括五个阶