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四、财务管理的职能方法(P16) 1、管理的职能2、财务管理方法 管理职能演变 计划 控制 决策 计划 控制 决策 计划 控制 预测 分析 1、管理的职能 决策最重要 计划是全面的决策 控制是计划和决策的执行 2、财务管理方法 预 测 决策 计划 控制 分析 定义 内容 方法 据企业财务活动的历史资料，结合预测期的条件要求，运用一定的方法，对企业财务状况和成果进行的预计和测算。 包括: 资金预测、成本费用预测 收入预测、利润预测 ① 财务预测 定性法　 特尔菲法 定量法 数学模型 (趋势预测：平均法、回归法等 因果预测：存货经济批量、量本利分析、 筹资无差别点模型等) 模型设为： 假设A=a B=b 则 需 即 简单回归模型——一元线性回归模型 则 可得： 简单回归模型——一元线性回归模型 时间序列分析 定义 方法 决策即是择优，是财务管理的核心。 包括: 筹资决策、投资决策 设备的更新和技术改造等 成本费用决策 收益分配决策 ②财务决策 确定性决策 （对比法、微分法、线性规划法） 非确定性决策 （损益决策法） 风险性决策 （决策树法） 解答1： 现金增加量=100—80=20（万元） =30+（-10）=20（万元） 解答2： 现金增加量=100—110=-10（万元） =30+（-40）=-10（万元） 现金流转不平衡 ? 现金流转不平衡是常见的 ? 现金流转不平衡的影响因素： A 企业内部的原因（销售、成本、筹资等） B 外部环境的原因 经济状况、竞争程度、季节因素等 现金需要量大，支出大 通过内部和外部两方面来筹集资金。 扩充企业 亏损额＞折旧额 濒临破产的企业 亏损额＜折旧额 固定资产重置前，可维持 不能长久维持，分两种情况 亏损企业 较顺畅，会出现临时资金周转困难 盈利企业 周转情况 情况 财务管理的内涵： 1、财务的本质 2、财务管理的对象——资金运动 财务管理表面看是对财务活动和财务关系的管理，本质上是对资金运动的管理。 本节核心内容回顾 财务管理是对资金的管理， 如何使作为资金的货币在资金 循环中得到量的增值，构成 财务管理的全部内容。 1、企业的本质特性是什么?什么是现代企业制度?公司制企业的特点是什么? 2、财务包括哪两个方面?什么是财务活动和财务关系? 3、什么是资金运动?资金运动的意义是什么? 4 、长短期循环之间的关系是什么? 思考题： 三、财务管理的内容和目标（一）财务管理的内容 筹资 投放 使用 回收 耗费 分配 财务活动 数量管理、 筹资方式的选择（资金成本、风险大小） 关键是资金结构和资金组合问题 主要指长期投资——固定资产和证券资产投资， 短期投资则放在流动资产管理部分。 投资决策：任何一个项目的决策， 要考虑投资报酬，同时也要考虑风险的因素。 投资规模、投资组合等问题也是需要考虑的 筹资 投放 筹资 管理 投资 管理 运营资金 （流动资产） 管理 固定资产 无形资产 固定资产（折旧管理、资金需用量） 无形资产（计价、摊销） 流动资产包括现金、存货、应收帐款等。 包括:现金的日常管理和现金预算； 存货的控制； 应收帐款的收帐政策和监督管理等。 总体： 加速资金周转、提高使用效率 合理安排流动资产和流动负债比例 使用 耗费 回收、分配 资金回收、 股利分配 资金运动的最后一个环节，包括： 收入的确认和控制等； 股利分配 （及时缴纳各种税费； 制定分配利润的原则和分配政策。） 成本费用 管理 成本费用管理是对资金耗费的管理， 即合理降低成本费用以增加盈利。 主要是成本费用的预算、控制和分析。 财务评价 通过对企