企业内部控制具体规范第xx号——工程项目（征求意见稿）.docVIP

企业内部控制具体规范第xx号——工程项目 （征求意见稿） 第一章 总 则 第一条 为了引导企业加强对工程项目的内部控制，防范工程项目管理中的差错与舞弊，提高资金使用效益，根据《企业内部控制规范——基本规范》以及国家有关法律法规，制定本规范。 第二条 本规范所称工程项目，是指企业根据经营管理需要，自行或者委托施工方建造工程项目的活动。 第三条 企业在建立和实施工程项目内部控制中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施： （一）权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理； （二）工程项目的决策依据、程序、审批权限和责任制度应当明确； （三）概预算编制的依据、内容、标准和审批程序应当明确； （四）价款支付的方式、金额、时间进度和审批程序应当明确； （五）竣工决算环节的控制流程应当科学严密，竣工清理范围、竣工决算依据、决算审计要求、竣工验收程序、资产移交手续等应当明确； （六）对工程项目的会计核算和报告应当符合国家统一的会计制度的规定。 第二章 职责分工与授权批准 第四条 企业应当建立工程项目业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理工程项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 工程项目业务不相容岗位一般包括： （一）项目建议、可行性研究与项目决策； （二）概预算编制与审核； （三）项目决策与项目实