《审计项目管理办法》.doc

PAGE  PAGE 12 - - 附件2： 中国农业银行审计项目管理办法 （目 录） 第一章　 总则 第二章　 审计立项 第三章　 审计准备 第四章　 审计实施 第五章　 审计报告 第六章　 审计处理 第七章　 审计后续与跟踪 第八章　 项目质量控制 第九章　 附则 第一章　 总则 第一条　为加强中国农业银行（以下简称“本行”）内部审计监督，规范审计项目管理，明确审计项目程序，根据银监会《银行业金融机构内部审计指引》和《中国农业银行股份有限公司内部审计章程》等有关制度，制定本办法。 第二条　本办法所称审计项目，是指本行审计机构组织开展的全面审计、专项审计和审计调查等各类审计项目。 第三条　本办法是审计机构开展审计项目应遵循的基本流程和质量控制要求。审计项目流程包括审计立项、审计准备、审计实施、审计报告、审计处理、审计后续与跟踪等基本程序。 特殊审计事项，可根据实际情况适当调整审计程序和方法，但应确保审计质量，控制审计风险。 第四条　审计机构开展审计项目应遵循“审计价值最大化、项目管理一体化、质量控制流程化”的基本原则。 （一）审计价值最大化。即以董事会战略目标的执行情况为审计方向，以风险为导向确定审计重点，以价值增值为目的提出审计建议。 （二）项目管理一体化。即审计计划统一管理、审计项目统一运作、审计资源统一配置、审计流程统一规范、审计结果统一报告和审计整改统一标准。 （三）质量控制流程化。即按照审计项目程序实行全流程的质量控制，对关键环节实行重点控制。 第五条　本办法适用于总行审计局和审计分局开展的各类审计项目。 第二章　 审计立项 第六条　审计立项是指审计机构从提出审计项目需求到确定审计项目，并对实施审计项目作出计划和安排的全过程。审计立项主要包括：明确审计立项依据、编制审计立项需求、履行审计立项审批等环节。 第七条　明确审计立项依据。审计机构应依据国家宏观政策与监管要求、董事会战略目标与全行中心工作、上级审计机构工作安排，以及被审计单位主要风险等进行审计项目立项。 第八条　编制审计立项需求。审计机构根据对审计事项的风险排序，结合可支配审计资源提出审计立项需求，并对审计项目定位、项目实施安排，以及审计目标、审计规模和审计资源等进行明确。 第九条　履行审计立项审批。审计项目的确定应履行立项审批手续，经有权审批人批准后实施。全行性审计项目由审计局立项并报董事会及其审计委员会审批；审计分局立项辖区审计项目应报审计局审批。 第三章　 审计准备 第十条　审计准备是指审计机构为开展审计项目所做各项准备工作的全过程。审计准备主要包括：组建审计项目团队、开展审前调查、制定审计方案、评审审计方案、开展审前培训、送达审计通知书和审计问卷等环节。 第十一条　组建审计项目团队。审计机构应按照项目管理一体化原则，确定审计项目主办部门，并根据项目规模和难易程度，统筹配置审计资源，组建审计项目工作组和审计组，确定人员分工，明确工作职责。 （一）项目工作组。主要负责审计项目的组织推动，具体承担开展审前调查、制定审计方案、指导审计实施、提供专业支持和撰写审计汇总报告等工作。项目工作组组长由审计机构负责人担任，成员由项目主办部门组成。 （二）审计组。项目工作组应??据审计项目实际情况组成一个或若干个审计组，并确定审计组组长、主审和审计组成员。审计组主要负责审计项目的具体实施，在实施过程中可根据情况分设若干审计小组。 第十二条　开展审前调查。项目工作组应围绕审计目标，设计审计调查问卷，以非现场或适当结合现场方式收集相关资料和信息，了解被审计单位的经营管理环境、业务运行机制、风险管理与内部控制状况等，初步开展风险评估与评价。 第十三条　制定审计方案。项目工作组应结合审前调查情况制定审计方案，对审计项目的组织实施、审计内容和审计资源等做出安排。审计方案主要包括审计背景及目标，审计范围及重点，主要审计步骤及方法，审计团队组成及分工和审计依据等内容。 第十四条　评审审计方案。审计机构应按照规定程序对审计方案进行评审，并最终确定正式的审计方案。评审的重点是审计方案的适当性和可行性，以及预期审计成果的价值性等。 第十五条　开展审前培训。审计项目实施前应对审计组成员开展审前培训，主要培训与审计项目有关的金融法律法规、审计业务知识、审计实施方案和审计注意事项等。审前培训可采取集中培训、专题讲座、视频会议等形式。 第十六条　送达审计通知书。审计组应在实施现场审计3个工作日前向被审计单位送达审计通知书。特殊情况也可直接持审计通知书实施审计。 第四章　 审计实施 第十七条　审计实施是指审计组按照审计方案对被审计单位实施审计的全过程。审计实施主要包括：召集进场见面、确定审计抽样、组织审计测试、开展审计访谈、收集审计证据、编写审计记录、编制审计底稿、会审疑难发现、汇