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纳税人学校首期培训班课件 主要内容 企业所得税纳税申报表填报应注意的几个问题 关于总局申报软件升级 所得税管理范围划分 税票开具问题 有关文件 纳税服务有关举措 一、企业所得税纳税申报表填报应注意的几个问题 企业所得税季度纳税申报表 （2012年已启用新的表式 ） 企业所得税年度纳税申报表 企业所得税季度纳税申报表 A类表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在季度预缴企业所得税时使用。B类表适用于实行核定征收企业所得税的纳税人。 表头项目 1）、税款所属期间：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。 年度中间开业的，税款所属期间为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情况填报。（CTAIS时期起都是1月1日。） 2）、纳税人识别号：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。 3）、纳税人名称：填报税务机关核发的税务登记证纳税人全称。 企业所得税季度纳税申报表（A类） 第1行“按照实际利润额预缴”的纳税人，第2行至第17行的“本期金额”列，数据为所属季度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度最后一日累计数。 第5行“特定业务计算的应纳税所得额”：填报按照税收规定的特定业务计算的应纳税所得额。从事房地产开发业务的纳税人，本期取得销售未完工开发产