涉外企业所得税申报及汇缴培训课件.pptVIP

涉外企业所得税申报及汇算清缴 四 项 内容 一、学习涉外企业所得税申报相关政策 二、2007版涉外企业所得税申报系统、汇算清缴系统的升级、安装操作 三、汇缴软件与综合征管软件数据接口操作流程 四、汇算清缴工作中存在的问题 内容一 涉外企业所得税申报 相关政策 一、参加汇算清缴的企业范围 以下两类企业必须参加汇算清缴 （一）在纳税年度内已开始生产、经营 （包括试生产、试营业）的企业 （二）在纳税年度中间发生合并、分立、 终止的企业 以下三类企业可不参加汇算清缴 （一）临时来华承包建筑、安装、装配工 程和提供劳务不足一年的外国企业 （二）参加清算的企业 （三）处于筹建期、非正常户、分支机构的企业可以不参加，但必须将企业的基本信息录入系统 二、涉外企业年度所得税申报需报送的资料 （一）企业年度所得税申报表及其附表 （二）年度财务会计决算报表 （三）中国注册会计师的查账报告 （四）主管税务机关要求报送的其他资料 （一）企业年度所得税申报表及其附表 以A类企业为例 所有A类企业均须报送的报表 （14张） 与关联企业发生业务往来的企业必须报送的报表 （2张） 含分支机构（营业机构）的企业必须报送的报表 （3张） （二）年度财务会计决算报表 1、资产负债表 2、利润表 3、现金流量表 4、相关附表 （三）