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Aten_CM107財產管理作業辦法.pdf
内部控制制度 《财产管理作业办法》 CM107
1 目的
为使本公司财产管理有所依据，并使财产能有效运用，特订定本办法。
2 范围
2.1 本办法所称之财产包括不动产、机器设备、运输设备、仪器设备、生财器具、
杂项设备及杂项购置等，供给销售、运输及管理上长期使用不以出售为目的
之资产，其耐用年限在二年（含）以上者皆属之。
2.2 凡本公司财产之取得、异动、保管、减损均适用本办法。
3 定义
本公司财产区分为以下类别：
3.1 不动产类：
凡本公司于生产及办公所需之建筑物及附属设备，土地等 属之。
3.2 机器设备类：
生产所需之各种机器设备 属之。
3.3 运输设备类：
干部配置座车、 外运输之公务车及其它交通工具等 属之。
3.4 仪器设备类：
供研究开发产品或测试零件成品之用等 属之。
3.5 生财器具类：
办公所需各种事务机器、办公家俱桌椅、家电用品等 属之。
3.6 杂项设备类：
购置之设备单价在人民币2000 元 （含）以上，未能归属以上五项者 属之。
3.7 杂项购置：
购置金额未达人民币2000 元，未能归属以上六项者 属之。
4 列帐、列管原则：
4.1 列帐原则：
凡本公司财产其单件或同批购置金额在人民币2000 元 （含）以上者，视为
「列帐财产」，一律以对应之会计科目资本化列帐管理。
4.2 列管原则：
单件或同批购置财产金额在人民币250 元 （含）以上、未达人民币2000 元
者，由管理部认列为费用性财产管理帐；金额未达人民币250 元者，由管理
部判定列管理帐与否。
北京宏正腾达科技有限公司 2008/3/1 制订 1 / 8
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内部控制制度 《财产管理作业办法》 CM107
5 权责
5.1 财产申购：
财产购置之核决，应依 【核决权限表】办理；超过总经理权限者，应于年度
目标预 订定时提出，并有书面完整之成本效益评估报告。
5.2 财产管理：
5.2.1 以管理部为财产总管理单位，负责财产登录、异动、减损之办理。
5.2.2 本公司财产保管之最小单位为课，由使用单位指定人员负保管之责，若
为公共使用则由管理部统一保管。
5.2.3 各财产保管人员调 （离）职时，应知会管理单位办理更新资产保管人。
5.3 财产采购及验收：
5.3.1 不动产及重大财产之采购，须另依母公司法令规定制订《取得或处分资
产处理程序》并经董事会核准始得办理
5.3.2 一般财产由采购单位负责订购；因时、地制宜者，得由请购单位协办之。
5.3.3 验收、请款作业由请购单位为之，必要时得请专业人员或单位协
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