第四章 商业银行资本的规定.ppt

天津工程师范学院 李秀红 包括虽未公开，但已经反映在损益账上，并为银行的监管机构所接受的储备。又称为隐蔽储备。 扣除项目 商 誉； 不合并列账的银行与财务附属公司的投资； 在其它银行或金融机构资本中的投资。 有效的市场约束的实质——充分的信息披露 经营业绩 财务状况 风险管理办法和操作 风险暴露 会计方法 基本业务管理和公司治理信息 除最低资本充足率的规定外，提出了监管部门的检查和有效的市场约束，构成了三大支柱； 风险管理水平高的银行可以使用自己的内部评级体系计算资本充足率； 采用评级公司的评级结果确定风险权重； 把操作风险纳入资本监管。 对商业银行具体的经营管理的影响 使商业银行在资产负债管理方面加大了风险资产的管理的内容 将商业银行管理的对象从资产负债表内拓展到资产负债表外 使商业银行的信用膨胀与资本的财务杠杆作用受到约束 150 1.00 150 备用信用证 150 0.50 300 对某公司的 长期贷款承诺 对等信贷额 转换系数 帐面价值 表外项目 资本充足度的测定 首先计算表外项目的信用对等额 资本充足度的测定 表内资产和表外项目的信用对等额乘以相应的权重 银行风险加权总资产 =(75+300)×0+(75+150)×0.2+75×0.5+(975+150)×1 =1207.5 银行的资本充足率=100÷1207.5=8.28% 假设该银行资本额为100万元，则： 第三节 《巴塞尔协议》的新发展 一、《巴塞尔协议》 的积极作用及 主要不足 二、2001年新协议 草案的内容 一、《巴塞尔协议》的积极作用及主要不足 促进了国际银行业对银行风险管理重要性的认识； 为实施风险管理提供了统一的标准； 改变了商业银行经营管理的观念与方式方法； 拓宽了商业银行风险管理的范围。 对信用风险权重的计量过于简单化，且缺乏精确的风险测算方法。 （如未考虑同类资产不同信用等级的差异、商业承兑汇票的承兑人信用状况的不同）； 单纯侧重于信用风险管理，忽视其他风险因素； 仅仅依靠资本充足率作为控制银行风险的唯一手段。 带有“国别歧视” 产生的背景 20世纪90年代以来，以金融衍生产品为主的市场交易风险屡屡发生，致使银行倒闭和巨额亏损事件层出不穷。 而面对新的变化，原来《协议》的局限性更加凸显。为此，巴塞尔委员会先后出台了一系列文件，对其进行修订和补充。 二、2001年新协议草案的内容 产生的背景 二、2001年新协议草案的内容 1997年9月，巴塞尔银行业条例和监管委员会（即巴塞尔委员会）颁布了《有效银行监管的核心原则》 2001年1月16日巴塞尔委员会公布了《新资本协议草案》。2004年6月巴塞尔新协议正式出台。2006年在十国集团实施。 《新协议》的三大支柱 最低资本标准 监管部门的检查 有效的市场约束 新协议对银行资本构成和最低资本比率的要求不变，修改了资本充足率公式的分母——风险加权资产，综合考虑了信用风险、市场风险和操作风险的资本要求。 《新协议》的三大支柱之一 资本充足率= 市场风险资本要求×12.5 总资本 操作风险资本要求×12.5 ＋ ＋ 信用风险加权资产 例如：假定一银行信用风险加权资产为＄875，对市场风险的资本要求为＄10，对操作风险的资本要求为＄ 20，那么总资产比率的分母则等于： 《新协议》的三大支柱之一 市场风险资本要求×12.5 操作风险资本要求×12.5 ＋ ＋ 信用风险加权资产 875+（10+20）×12.5=＄1250 原协议不对控股公司作出要求，在新协议中，以商业银行业务为主导的控股公司应当受到资本充足比率的约束。 在原协议中对于证券化资产的风险水平确定的较低，且未考虑到由此可能导致的市场风险和利率风险等。新协议对此进行了一定的限制。 《新协议》的三大支柱之一 新协议还适当扩大资本充足约束的范围。 [标准法]：外部评级法，使用外部评级机构的评级结果。 [内部评级法]：也称IRB法，是由银行自行建立信用风险评估体系，测度交易对手的资信状况，并按一定的规则和模型计算风险的方法。 《新协议》的三大支柱之一 两种信用风险度量方法 监管当局的监督检查。这是最低资本规定的重要补充。监管当局要检查和评价银行的内部资本充足度的评估程序和策略等，并在资本不能有效抵御风险时尽早干预。 《新协议》的三大支柱之二 例如，各国监管当局可根据各国具体状况，自主确定不低于8％的最低资本充足要求，同时，许多风险衡量的水平和指标需要可根据实际状况确定，而且金融监管当局还要能够有效地对银行内部的风险评估体系进行考察。 这样，