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一、 财务报销 报销的流程 费用借款及报销 差旅费借款及报销 1. 报销的流程 申请人填单→成本中心负责人确认 并签字→总经理批复→财务负责人签字 →会计审核并制单→出纳付款  2. 银行结算方式 所谓结算方式，是指用一定的形式和条件来实现各单 位（或个人）之间货币收付的程序和方法。现行的银行结算 方式包括：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、 委托收款、异地托收承付结算方式等，目前出现一种新的结 算方式——网上银行。 根据结算地点的不同，可以划分为： 同城结算方式、异地结算方式 和 通用结 算方式 三大类。 同城结算方式是指在同一城市范 围内各单位或个人之间的经济往来，通 过银行办理款项划转的结算方式，具体 有 支票 结算方式和 银行本票 结算方式。 异地结算方式是指不同城镇、不同地 区的单位或个人之间的经济往来通过银行办 理款项划转的结算方式，具体包括银行汇票 结算方式、汇兑结算方式和异地托收承付结 算方式。 通用结算方式是指既适用于同一城市范围内 的结算，又适用于不同城镇、不同地区的结算， 具体包括商业汇票结算方式和委托收款结算方 式，其中商业汇票结算方式又可分为商业承兑汇 票结算方式和银行承兑汇票结算方式。 银行票据收付 应注意的事项 我能拿到这笔钱吗？ （1）主要事项： 票据日期的填写及规范 收付款单位名称的正确 金额大、小写的规范 财务印鉴的完备与清晰 票据数字及单位大写： 零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、 捌、玖、拾、佰、仟、万。 （2）其他事项： 密码区和用途的填写 背书的连续 三、发票 1. 发票的种类和应用范围 2. 取得发票应审核的项目 3. 发票的保管 发票是指一切单位和个人在购销商品、提供 劳务或接受劳务、服务以及从事其他经营活动，所 提供给对方的收付款的书面证明，是财务收支的法 定凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、 税务机关执法检查的重要依据。国家税务总局统一 负责全国发票管理工作。 1. 发票的种类和应用范围 发票的种类繁多，主要是按行业特点和纳税 人的生产经营项目分类，每种发票都有特定的使用 范围。发票主要分为：普通发票、增值税专用发票 、财政收据三种。由于我公司是一般纳税人企业， 所以本课对增值税专用发票进行重点介绍。 增值税专用发票是我国实施新税制的产物， 是国家税务部门根据增值税征收管理需要而设定的 ，专用于纳税人销售或者提供增值税应税项目的一 种发票。 专用发票既具有普通发票所具有的内涵，同 时还具有比普通发票更特殊的作用。它不仅是记载 商品销售额和增值税税额的财务收支凭证，而且是 兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明 ，是购货方据以抵扣税款的法定凭证，对增值税的 计算起着关键性作用。 2. 取得发票应审核的项目 收到的增值税专用发票上环刻制“全国统一发 票监制章”字样，下环刻有“税务局监制”字样， 中间刻制监制税务机关所在地省（市、区）、市（ 县）的全称或简称，字体为正楷，印色为大红色， 套印在发票联票头中央。 收到的发票应为两联，即发票联和抵扣联。发 票联用于财务记账，抵扣联用于财务向税务部门申 报销项税时抵扣税款的凭证，两联缺一不可。 取得专用发票应检查的事项： 检查开票日期是否在有效期内。增值税专用发票抵扣有效期是自开票日起180天 密码区最后的号码与发票号码是否一致 检查客户名称、单位税号和开户行账号是否正确 检查税率、税额计算及金额大小写是否正确。一般纳税人税率为17% 检查是否加盖开票单位发票专用印章 3. 发票的保管 取得发票应妥善保管，不能浸水、揉皱、破 损。由于发票联具有复写功能，所以也不能在上面 划痕，以免将下一联次印花。要在抵扣有效期内尽 快办理报销审批手续，送交财务部进行票据验证和 抵扣。 本课程结束 谢谢