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企业货币资金管理制度设计 摘要： 动性最强的资产，也是企业中比较 理制度是保证企业货币安全完整的重要手段。尤其是在当前全 背景下，保证企业资产的安全显得尤为重要，先进的企业货币资金管理制度是 企业安全渡 过金融危机的重要砝码。 关键词： 关键词：货币资金 资金管理 金融危机 货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业所有资产中流动性最强的资 产，也是企业中比较容易 流失的资产。在当前全球金融危机的大背景下，保证企业资产的安全显得 尤为重要，先进的企业货币资金 。本文以杭州顺达塑胶有限公司为例，分析阐述国际金融危 响，主要侧重于对企业现有的货币资金管理制度的冲击。分析当前企业实施货 币资金管 化方案供企业参考。 1 国际金融危机对内地企业的影响 1.1 金融危机的起因 美国房价下跌引起的次 的程度是本轮房价下跌及经济步入下行周期的更深 额占 GDP 的比重自 2001 年持续增长，而美国居民储蓄率却持续下降，当美 国居民债台高筑难以支撑房市泡沫的时候，房市调整就在所难免，进而导致次 级和优级浮动利率按揭贷款 的拖欠率明显上升，无力还贷的房贷人越来越多。 一旦这些按揭贷款被清收，便最终造成信贷损失。 收拾，致使华尔街主要金融机构或者倒闭，或者被接管，华尔街辉煌的时 经终告结束。美国政府本次救市规模是 1929 年以来最大，主要采用四种方法 ：1 直接注资；2 回购 和担保次贷产品；3 美联储向市场注入流动性；4 货币互换向全球提供美元流动性。然而，救助措施 有所改善，但很难改变美国经济下降的周期[1]。 1.2 金融危机对国内企业的 显著影响 的是随之而来的一些连锁反应。 越来越大。 从珠三角地区看，企业普遍不大看好今年的美国 市场。随着美国 经济增速放缓，我国对美国出口增幅下滑趋势明显。由于美国次级债危机的出 现，美元的 下，出口产品的利润将被侵蚀，出口企 分利润率低、抗风险能力不强的出口主导企业有可能无法生存。从 方面来讲，由于其产品主要是为了满足内部需求，从而较少受到出口下降的影 响。基于此，很 多在国外市场受挫的外贸型企业也正在积极的开拓国内市场， 进行艰难的转型。很多外贸型企业，由于多 场很不了解，一方面经营思路完全不同，另一方面也缺乏这方面的专业 人才和足够的资金。长期和外商打交道，习惯了按规则做事，基本不存在 呆账等问题的外贸企业，在面对 更为复杂和水深的国内市场确实是手足无措。 业出现订单大幅缩水的 力剧增。杭州顺达塑胶有限公司属于以内销为主具 业，在此次金融危机中各方面情况还算稳定，但是应该居安思危。 1.3 机对企业货币资金管理制度的冲击 订单量的减少以及生产成本的相对下降，而订单量的减少 值的减少，因此这对企业的经营计划和资金管理制度、利润中心制度、财务控 制制度、 币资金管理制度的冲击是可想而知的。 如何优化企业货币资金制度显得尤为重要，很显然企业之前的货币 用的数学模型已不能满足新形势新情况，企业如果不进行适当调整则可能导致 企业财政失控， 评估。 国实体经济的影响甚于其对中 实体经济传导，中国会有更多的企业，尤其是出口型生产 现财务危机。这些不良影响体现在货币资金中就是呆坏帐增多， 库存增加， 利润减 少。 2 企业现有货币资金管理制度的局限性 2.1 货币资金概述 现金 是货币资金的重要组成部分，是可以立即投入流通的交换的媒介，也是对其他 资产进行计量的一 般尺度和会计计量的基础，流动性最强[4]。狭义的现金专 指企业的库存现金，广义的现金除了库存现金外 定义的票证[2]。现金内部控制制度原则有：在严格规定的现金结算范围内使 用现金，实行内部牵制度，实行内部稽查制度，设置 “现金日记账”。银行存 款是指企业存入银行或其他金 的规定，企业在日常经营活动所发生的各项款项的往来， 使用现金结算方式直接用先进收付外，其余结算款项有必须通过银行办理转账 结算， 企业根据其业务需要，设立银行存款账户，运用所开设账户进行寻款、 取款以及其他各种收支转账业务。 款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存储投 资款等。 2.2 企业现金管理中存在的问题 计出纳岗位职责不清以及会计出纳人员职业素质较 证金额，虚构内容，撕毁票据、盗用凭证，少列、多列项目总额、随收随支、 、贪污、挪用等。这些问题 中比较突出的归纳起来主要有以下几类：1），将 特定用途的资金据为己有或挪作他用，即企业的相关人员 种货币资金据为己有或挪作他用。这些行为会造成收入流失，导致企业资金缺 口，当 数额累积达到一定程度还可能导致企业破产，同时产生腐败；