全面预算管理--理论基础与案例分析.ppt

谢谢 预算外调整程序 由预算执行单位逐级向企业预算委员会提出书面申请报告预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算的调整幅度。 财务管理部门对预算执行单位的预算调整报告进行审核分析，集中编制企业年度预算调整方案，提交预算委员会以至企业董事会或经理办公会审议批准，然后下达执行。 预算调整 预算调整 是指由于预算前提发生重大变化、公司业务体制划转、机构设置变化、核算方式改变等原因使得某些预算指标需在预算项目间进行重新分配、归并，或修正预算指标，从而对预算指标进行调整的过程，即预算调整是在已有预算项目之间的调整，预算调整均是预算内调整。 预算追加 是指由于公司生产经营规模扩大导致业务量增加或出现新的业务，从而对已有预算项目的预算指标进行追加或新增预算项目和预算指标的过程。 宝钢集团的预算调整与预算追加 宝钢集团的预算调整与预算追加 预算信息流组织需要通过分级核算、逐级汇报的方式实施，具体要根据预算执行的组织形式来确定 预算报告制度应该符合以下基本要求： 内容的系统性，定期报告制度以责任预算为基础 资料的相关性，必须反映各责任中心所能控制的内容 报告的及时性，包括对报告的期间和收到的日期 形式的灵活性，含定期责任报告以及非定期的口头汇报 预算报告 类别 权重 一级指标 权重 二级指标及其说明 规模 30% 发货额 5% P1 当期实际发货额 市场战略 17% P2 市场占有率，含提高目标完成率 8% P3 国际市场订货完成率 6% P4 国际市场支持评价 2% 效益 20% 库存周转 20% P5 库存周转目标完成率 7% P6 库存周转提高率 8% P7 预测准确率 5% 质量 20% 客户满意度 10% P8 含产品、服务及综合满意度 过程质量评价 10% P9 含初终验率、返修率 管理 30% 研发管理 15% P10 研发KPI指标体系 人力资源 8% P11 含人均效率、员工忠诚度 管理落实 7% P12 各项管理措施落实情况 产品事业部绩效考核方案 产品事业部奖金总额＝合同有效值×4.2%×（组织绩效系数×80%＋资金占用系数×20%）×公司绩效系数 合同有效值＝收款额×（发货额－配置成本－合同折让）/发货额－事业部费用－调整项 组织绩效系数与组织考核成绩对应，具体做法：组织考核成绩分乘以事业部人数，加权平均，中点分值对应组织绩效系数为1，高端分值对应组织绩效系数为1.2，低端分值对应组织绩效系数为0.8 资金占用系数：分绝对资金占用系数和相对资金占用系数两部分考核，各占50%权重。资金占用指标＝合同有效值/年均应收账款余额 公司绩效系数：由公司经营委员会根据年度各项经营目标的实际完成情况决定 产品事业部绩效考核方案 类别 权重 一级指标 权重 二级指标及其说明 规模 32% 发货额 4% P1 当期实际发货额 市场战略 20% P2 市场占有率，含提高目标完成率 8% P3 国际市场订货额 6% P4 国际市场支持评价 2% 效益 28% 应收款周转 14% P5 自销体系应收款周转目标完成率 P6 自销体系应收款周转提高率 7% 库存周转 14% P7 库存周转目标完成率 7% P8 库存周转提高率 7% 质量 18% 客户满意度 10% P9 含产品、服务及综合满意度 过程质量评价 8% P10 含初终验率、返修率等 管理 22% 研发管理 7% P11 研发KPI指标体系 人力资源 8% P12 含人均效率、员工忠诚度 管理落实 7% P13 各项管理措施落实情况 手机事业部绩效考核方案 手机事业部奖金总额＝产品绩效奖金总额＋营销绩效奖金总额.其中： 营销绩效奖金总额＝营销合同有效值×2.4%×（组织绩效系数×80%＋资金占用系数×20%）×公司绩效系数 产品绩效奖金总额＝产品合同有效值×4.2%×（组织绩效系数×80%＋资金占用系数×20%）×公司绩效系数 营销合同有效值＝手机营销体系自销产品发货额－自销产品发货对应的制造成本－自销产品销售折扣与折让－手机营销体系销售费用－分摊广告宣传费用－售后维护费用－资金占用费用－调整项 产品合同有效值＝产品发货额－制造成本－销售折扣与折让－开发费用－事业部费用－资金占用费－调整项 资金占用指标＝手机产品体系合同有效值/手机产品体系年均存货 手机事业部绩效考核方案 类别 权重 一级指标 权重 二级指标及其说明 运作 70% 重点工作评价 40% P1—— 关键绩效指标 30% P2—— 客户 13% 内部客户满意度