税法第4章营业税课件.pptVIP

【例题·单选题】下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（　）。 　A.一般贷款业务的计税依据为利差收入　B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入　C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入　D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款 （6）保险业务： 初保业务营业额：全部保费收入。 分包业务营业额：全部保费收入-付给分包人的保费 储金业务营业额：储金的利息（即纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以人民银行公布的一年期存款利率折算的月利率计算。） 4.邮电通信业务 （1）集中受理跨省出租电路业务：受理地区的电信部门余额计税；提供跨省电信业务的电信部门：按各自取得的价款为营业额计征营业税。 （2）邮政电信单位与其他单位合作,共同为用户提供邮政电信业务及其他服务并由邮政电信单位统一收取价款的,以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额。 5.文化体育业 单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。 6.娱乐业 娱乐业以向顾客收取的各项费用为营业额，包括门票费、台位费、点歌费、烟酒、饮料、茶水、鲜花、小吃等收费及其它收费。 7.服务业 （1）纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。 　（2）一般代理业以代理者向委托方实际收到的报酬为营业额。　 （3）广告代理业的代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额为营业额。 （4）从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额。 【例题?单选题】某物业管理公司负责某商场的物业管理，该公司2010年7月份共向商场收取费用100万元，其中：清洁费45万元、绿化费25万元、代商场支付电费20万元、水费10万元。该物业公司7月份应交营业税（　）。 　　A.2.5万元 　B.2.75万元 　　C.3.5万元 　D.5万元 8.转让无形资产 转让无形资产的营业额是转让无形资产所取得的转让额。 9.销售不动产或受让土地使用权（1）单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。（2）单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。 【例题·计算题】某生产企业转让10年前建成的旧生产车间，取得收入1200万元，该车间的原值为1000万元，已提取折旧400万元。还转让一块土地使用权，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元。　要求：计算该企业应缴纳的营业税。 10.纳税人提供劳务、转让无形资产、销售不动产计税营业额的核定：　组成计税价格 = 计税营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）　成本利润率由省、自治区、直辖市人民政府所属地方税务机关确定。 【例题·计算题】某广告公司4月发生以下业务:取得广告业务收入为94万元，营业成本为90万元，支付给某电视台的广告发布费为25万元，支付给某报社的广告发布费为18万元。经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%）。要求:计算该广告公司当月应纳营业税税额。 【例题·计算题】某建筑公司自建楼房一栋竣工，建筑安装总成本4000万元，将其40%售给另一单位，其余自用，销售收入为7000万元。（当地营业税成本利润率为10%）。计算该建筑公司应缴纳的营业税。 建筑业营业税 =4000×40%×（1+10%）/（1-3%）×3% =54.43（万元） 销售不动产营业税=7000×5%=350（万元） 4.2.2 营业税应纳税额的计算方法 （一）按营业收入全额计算，公式为: 应纳税额=营业额?税率 （二）按营业收入差额计算，公式为: 应纳税额 =（营业收入-允许扣除金额）×适用税率 （三）按组成计税价格计算，公式为: 　营业成本×（1+成本利润率） 组成计税价格 = —————————————— 　　　　　　　　 （ 1 －营业税税率） 应纳税额 = 组成计税价格 × 适用税率 【例题?计算题】某知名财经网站，具有增值电信业务经营资质，2010年3月发生以下业务： （1）开展“金牌理财师”远程培训业务，取得培训费入130万元，并向