消费税法课件.pptVIP

税法习题答案 1.（1）进项税额=800*17%+20*7%=136+1.4=137.4 （2）进项税额=34 （3）进项税额=15 （4）进项税额=3*3%=0.09 （5）68万元税款不允抵扣 （6）销项税额=5000*0.3/（1+17%）*17%*（1-5%） （7）销项税额=240/(1+17%)*17%+1/(1+17%)*17% （8）销项税额=10*0.3/(1+17%)*17% （9）销项税额=20*0.3/(1+17%)*17% （10）销项税额=100*0.3/(1+17%)*17% 进项税额=30*17% （11）销项税额=16/(1+4%)*4%*50% 应纳增值税=248.05-191.59=56.46（万元 2. （1）销项税额=800*17% （2）进项税额=12 （3）进项税额=4 （4）进项税额=10*13% （5）进项税额=8*17% （6）进项税额=15*17% 当期应纳增值税=114.79（万元） 3.（1）进项税额=100*17%+5*7% （2）进项税额转出=10*17%=1.7 （3）进项税额=12 （4）系统内认证后抵扣 （5）销项税额=100*17% （6）销项税额=90*17% （7）销项税额=60*17% （8）销项税额=8*17% （9）销项税额=200*（1-5%）*17% （10）销项税额=5/(1+17%)*17% 当月应纳增值税=49.24（万元） 4.（1）消费税=800*56%+1000*0.015+23.4/（1+17%）*56%+5*56%+24*0.015-12*0.5-13.92=474.5(万元） （2）增值税=800*17%+23.4/（1+17%）*17%+5*17%+25*17%-50*0.8*17%-51-2*7%-8*17%=85.2（万元） 5. (1) 销项税额=1000*2000*17%+3510/(1+17%)*17%+10*2000*17% =343910 （2）销项税额=81900/(1+17%)*17%=11900 （3）不计销项税额 （4）销项税额=35000*（1+10%）*17%=6545 （5）进项税额=85000 （6）进项税额=150000*6%+350000*17%=68500 （7）进项税额=〔120000+120000*50%〕*17%+（5000+100）*7%=30957 当月应纳增值税=177898（元） 7.一月份应纳增值税=150000*17%-〔17000-8270*10*（17%-13%）〕-3800=8008二月份应纳增值税=200000*17%+250000/（1+17%）*17%-〔70000*7.45*（1+8%）*17%+4000*7%-87000/（1-13%）*13%-14076*10*（17%-13%）〕=70324.786-77397=-7072.214（元） 当期免抵退税额=14076*10*13%=18298.8 当期应退税额=7072.214元 当期免抵税额=18298.8-7072.214=11226.586 当期免抵税的部分： 借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 11226.586 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 11226.586 不得免征和抵扣的部分 借：主营业务成本 14076*10*（17%-13%） 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 14076*10*（17%-13%） 当期退税部分： 借：其他应收款 7072.214 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 7072.214 收到退税款： 借：银行存款 7072.214 贷：其他应收款7072.214 “十二五”开局之年：税收政策成关注热点 1.二手房转让营业税再度收紧 1月27日，经国务院批准，财政部、国家税务总局下发通知，决定对个人住房转让营业税政策进行调整。通知规定，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税。 2.房产税“靴子”首落上海重庆 1月28日，经国务院授权后，重