本年度应交增值税—进项税额复核底稿.docVIP

上海立信长江会计师事务所有限公司 SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD 被审计单位: A公司 审核员: 洪迪 日期: 2006.02.08 索引号: F9-0-1 审查项目: 应交税金 会计期间: 2005.12.31 复核员: 许智伟 日期: 2006.02.10 页 次: 调整事项说明及调整分录 本科目未审数为-987,058.97元，审计调增437,500.00元。 调整事项说明如下： 1、调整少计收入和销项税额170,000.00元。 借：应收帐款 117 万 贷：主营业务收入 100万 应交税金-应交增值税-销项税额 17万 （底稿索引： F9-1-5） 2、补提无形资产转让500万元收入的税金。 借：其他业务支出 277,500.00 贷：应交税金—营业税 250,000.00 (500万*5%) 应交税金—城建税 17,500.00 其他应交款—教育费附加 10,000.00 （底稿索引： F9-3-1） 审计结论：本科目审定数 -549,558.97元，予以确认。 上海立信长江会计师事务所有限公司 SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD 被审计单位: A公司 审核员: 洪迪 日期: 2006.02.08 索引号: F9-1-3 审查项目: 应交税金 会计期间: 2005.12.31 复核员: 许智伟 日期: 2006.02.10 页 次: 本年度应交增值税—进项税额复核底稿 查验目的：对客户本年度的进项税额进行复核 查验过程： 根据审定的“成本倒轧表”中所列示的本年度购入存货数为：1,538,135,856.47元。（索引XXX） 匡算本年度进项税额累计发生额为1,538,135,856.47*17%=261,483,095.60元 客户帐面本年度进项税额为：266,483,095.60 （索引F9－1－1） 两者差异：261,483,095.60-266,483,095.60=-500,000.00元 差异数高于重要性水平。 经进一步核对帐面，发现客户在营业费用中本年列支运输费7,000,000.00元，按7%抵扣进项税额490,000.00元。 余下不明差异为10,000.00元，小于该公司的重要性水平，不追加审计程序。 审计结论：应交税金—进项税额本年发生数经复核后没有发现重大差异。 上海立信长江会计师事务所有限公司 SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD 被审计单位: A公司 审核员: 洪迪 日期: 2006.02.08 索引号: F9-1-5 审查项目: 应交税金 会计期间: 2005.12.31 复核员: 许智伟 日期: 2006.02.10 页 次: 本年度应交增值税明细表与企业增值税纳税申报表核对底稿 查验目的： 对客户本年度的应交增值税明细项目与增值税纳税申报表进行核对，并分析差异原因。 查验过程： 项目 账面金额 索引号 申报表金额 索引号 差异 销项税额 286,635,348.11 F9-1-1 286,805,348.11 F9-1-20 170,000.00 进项税额转出 136,553.31 F9-1-1 136,553.31 F9-1-20 --- 进项税额 266,483,095.6 F9-1-1 266,483,095.6 F9-1-20 --- 已交税金 18,893,019.83 F9-1-1 18,893,019.83 F9-1-20 --- 审计说明： 客户销项税额账面数比申报表金额少170,000.00元。 经询问公司财务人员，称有部分已经开票的销售收入100万元没有入账，我们进一步核查这部分销售收入相关的存货的出库记录，确认销售收入已经实现。（见主营业务收入底稿 索引I1-1-X） 对上述事项作如下调整分录： 借：应收帐款 117 万 贷：主营业务收入 100万 应交税金-应交增值税-销项税额 17万 审计结论：经上述调整，增值税申报表与帐面数一致。 SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD 被审计单位: A公司 审核员: 洪迪 日期: 2006.02.08 索引号: F9-1-6 审查项目: 应交税金 会计期间: 2005.