对年初数的审核－.docVIP

上海立信长江会计师事务所有限公司 SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD 被审计单位: F公司 审核员: 李涛 日期: 2006.02.26 索引号: D1-3 审查项目: 无形资产 会计期间: 2005.12.31 复核员: 洪迪 日期: 2006.03.01 页 次: 对年初数的审核－（一） 因事务所本年度首次接受该公司委托进行年报审计，应当对非专利技术、和土地使用权的初始发生额进行审计。 审验目的： 年初的无形资产是否真实存在、是否属于F电子公司，以前年度的摊销金额是否正确。 审验过程： （1）查验记帐凭证： 2004/3/2 银行111＃ 购入B公司蓝牙专有技术 借：无形资产 ――专有技术 2,400,000.00 贷：货币资金――银行存款 2,400,000.00 附件：服务业发票1份 （开票单位为B公司、内容蓝牙技术转让费） 支票存根1份（收款单位：B公司） 经授权批准的付款批准单1份 2004/10/5 银行479＃ 向土管局受让C地块土地使用权 借：无形资产 ――土地使用权 (c-1)17,000000 借：无形资产 ――土地使用权 (c-2)15,000000 贷：货币资金――银行存款 32,000,000 附件：××区土管局收据1份（内容：土地转让款） 支票存根1份 （收款单位已注明为××区土管局） 经授权批准的付款批准单1份 审计结论： 未见异常。 上海立信长江会计师事务所有限公司 SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD 被审计单位: F公司 审核员: 李涛 日期: 2006.02.26 索引号: D1-4 审查项目: 无形资产 会计期间: 2005.12.31 复核员: 洪迪 日期: 2006.03.01 页 次: 对年初数的审核－（二） （2）获取技术转让合同，权证、核对合同内容、转让金额 1、蓝牙接收专项技术 查验技术转让合同：(索引D1-4-1) 合同内容： 转让价格： 2,400,000元 技术使用有效期限： 自购入起10年 2、开发区C地块的土地使用权 查验土地使用权转让合同: (D1-4-2) 合同内容 转让价格： 32,000,000 其中：C-1地块 17,000,000 C-2地块 15,000,000 使用期： 购入后50年 C-1土地使用权权证复印件：(D1-4-3) C-2土地使用权权证复印件：(D1-4-4) (已查验土地使用证的原件) 审计发现该项土地使用权购入后，一直未进行开发。 经询问公司财务总监张先生：其称公司原先设计的××流水线布局需调整，对新车间的设计方案需同时进行调整，目前正在进行设计方案的重新审批，预计还有2006年3月初可正式开工。 经查阅董事会会议纪要及相关决议（索引D1-4-5），情况确属张先生所述。 变更设计方案 见索引（D1-4-6） 审计结论：合同内容相符,转让金额与帐面记载一致。 SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD 被审计单位: F公司 审核员: 李涛 日期: 2006.02.26 索引号: D1-5 审查项目: 无形资产 会计期间: 2005.12.31 复核员: 洪迪 日期: 2006.03.01 页 次: 对年初数的审核－（三） （3）聘请××所的电子技术方面的专家对蓝牙接收技术是否确实已在生产中得到应用出具技术鉴定报告（D1-5-1）。 专家的技术鉴定报告中明确：从B公司受让的蓝牙接收技术已在生产中得到应用，已产出新产品XY。 经对F公司2004年4月的产品结构分析（D1-5-2），确有XY产品产出并于5月开始实现销售。已查见XY产品的进、出库记录。 （4）复核上期摊销金额的计算是否正确 见索引（D1-10） 经查验：C地块土地使用权2004年10月购入后未进行摊销，应作审计调整。因摊销影响金额较小，该摊销额将直接计入为2005年的费用。 审计调整分录如下： 借：管理费用 160,000.00 贷：无形资产－专有技术（蓝牙） 160,000.00 审计结论：年初数已复核，可以确认。 SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD 被审计单位: F公司 审核员: 李涛 日期: 2006.02.26 索引号: D1-6 审查项目: 无形资产 会计期间: 2005.12.31 复核员: 洪迪 日期: 20