内部往来查验小结.docVIP

上海立信长江会计师事务所有限公司 SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD 被审计单位: 公司 审核员: 日期: 2006.0.10 索引号: 审查项目: 会计期间: 2005复核员: 日期: 2006.0.18 页 次: 调整事项说明及调整分录内部往来差异调节如下： 1、医药12/30划给分销公司的200万元资金，分销公司已于12/31入帐，医药尚未入帐。应作如下调整： Adj. 借：其他应收款-分销公司 2,000,000.00[From A20-5-1] 贷：银行存款 2,000,000.00 2、分销公司代办2005年度山东医药销售会议，已于12/25开出转帐通知单：医药应承担会务费75万元，分销公司已于12/25入帐，医药尚未入帐。应作如下调整： Adj. 借：营业费用-会务费 750,000.00 [From A20-5-1] 贷：其他应收款-分销公司 750,000.00 3、医药将市南公司收到的83万元作为出售G公司股权的转让收入。经查实，该83万元系G公司汇入市南公司的货款，而非股权转让款。医药应作如下调整： Adj. 借：投资收益-股权转让 830,000.00 [From A20-5-2-2] 贷：其他应收款-市南公司 830,000.00 4、市北公司已通过内部往来上缴2005年12月份的经营亏损348,000.00元，医药尚未入帐。应作如下调整： Adj. 借：未分配利润 348,000.00 [From A20-5-3] 贷：其他应收款-市北公司 348,000.00 5、医药将划给第一大药房的360万元记入了应收帐款，未记入内部往来。应作如下调整： Adj. 借：其他应收款-第一大药房 3,600,000.00 [From A20-5-4] 贷：应收帐款-第一大药房 3,600,000.00 6、医药将四大药房汇入的购货款138万元误记入于内部往来。应作如下调整： Adj. 借：其他应收款-四大药房 1,380,000.00 [From A20-5-5] 贷：应收帐款-四大药房 1,380,000.00 上海立信长江会计师事务所有限公司 SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD 被审计单位: 公司 审核员: 日期: 2006.0.10 索引号: 审查项目: 会计期间: 2005复核员: 日期: 2006.0.18 页 次: 内部往来查验小结一、获取内部往来余额明细表（见A20-3），经核对明细帐合计数、总账数、报表数三者相符。 二、编制内部往来发生额明细表（见A20-4），对内部往来作分析性复核，期末余额与期初余额未发生重大波动。三、向客户索取内部往来调节表（见A20-5-至A20-5-1），编制内部往来期末余额核对差异表（见A20-5） 。四、内部往来调节表对各往来户，核对余额发生额分析差异因做出相应调节（见A20-5-1至A20-5-5）上海立信长江会计师事务所有限公司 SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD 被审计单位: 公司 审核员: 日期: 2006.0.10 索引号: 审查项目: 会计期间: 2005复核员: 日期: 2006.0.18 页 次: 与分销公司的审计人员互相核对余额及发生额： （负数为贷方余额） 期初余额 本期借方发生累计额 本期贷方发生累计额 期末余额 康健医药帐上 5,368,520.00 24,800,000.00 22,824,520.00 7,344,000.00 分销公司帐上 -5,368,520.00 23,574,520.00 26,800,000.00 -8,594,000.00 余额及发生额经核对存在差异。 抽查大额发生额凭证，检查内部往来交易的合法性、真实性。分析差异形成的原因： 记录（见A20-5-1-） 内部往来差异形成的原因如下： 1、医药12/30划给分销公司的200万元资金，分销公司已于12/31入帐，医药尚未入帐。医药应作调整 Adj. 借：其他应收款-分销公司 2,000,000.00[