海外财务人员培训讲义(新).ppt

目录 海外财务人员培训计划 物流及资金流管理 信息化管理 财务制度（概要） 一、海外财务人员培训计划 一、海外财务人员培训计划 一、海外财务人员培训计划 一、海外财务人员培训计划 一、海外财务人员培训计划 二、物流及资金流管理 （一）采购、入库及出库 二、物流及资金流管理 （一）采购、入库及出库 1、在货物已发运但尚未办理完进口报关手续时，此货物属在途货物，需记入在途物资。 会计处理： 借：在途物资 贷：应付帐款 2、由商务经理准备发票、装箱单、运单、免税证明等资料，去海关办理报关手续（一般空运2天、海运7天）。办理完报关手续后，填写入库单，商品办理入库手续。 会计处理： 借：库存商品—明细 贷：在途物资 二、物流及资金流管理 （一）采购、入库及出库 3、货物发出 会计处理： （1）货物发给营业厅，由营业厅主管（技术支持）在出库单上签字，再由商务经理签字后方可办理出库。 借：库存商品—营业厅 贷：库存商品—库存 （2）货物发给代理商，由市场经理在出库单上签字，再由商务部负责人签字后方可办理出库。 借：委托代销商品 贷：库存商品—库存 （3）收到代理商全额货款时： 借：现金/银行存款 贷：预收帐款—**代理商 二、物流及资金流管理 （二）销售 1、营业厅销售流程 二、物流及资金流管理 （二）销售 1、营业厅销售流程 （1）营业厅主管将从库房领出来的商品分发给各营业员进行管理，由营业员填写领取表格。（比如共领出100台，每人20台）。 （2）营业员与用户签定入网协议，并到营业厅主管处登记商品编号后，将商品交给用户。 （3）营业员向用户收取款项后暂时保存在营业员处，下午下班前移交给财务人员，双方履行移交手续。 （4）财务人员将当日的收入全部存入开户银行。 二、物流及资金流管理 （一）销售 1、营业厅销售流程 （5）财务人员统计一天的销售和收款后制作凭证。 销售凭证： 借：现金/银行存款 借：应收帐款（分期付款支票） 贷：主营业务收入（初次接入费收入、收视费收入、室外天线销售收入等） 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 结转成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 二、物流及资金流管理 （二）销售 2、代理商销售流程 二、物流及资金流管理 （二）销售 2、代理商销售流程 （1）代理商将购买数量提供给市场经理，市场经理根据此数量填写出库单，同时填写相同数量的用户入网协议，交给代理商。 （2）代理商将商品全款交给市场经理，领取商品及入网协议。 （3）市场经理将当日收取的货款全部交由财务人员存入开户银行。 （4）财务人员统计收款后制作凭证。 借：现金/银行存款 贷：预收帐款—**代理商 二、物流及资金流管理 （二）销售 2、代理商销售流程 （5）代理商实现销售，与用户签订入网协议后将商品交给用户，并向用户收取货款。 （6）代理商再次购买商品时，将上一批的入网协议交给市场经理，由市场经理填写上一批代理费的付款申请，经由总经理和财务经理审核，到财务领款后交给代理商。 （7）财务根据上一批入网协议，制作凭证。 二、物流及资金流管理 （二）销售 2、代理商代理销售 销售凭证： 借：预收帐款—**代理商 贷：主营业务收入（初次接入费收入、收视费收入、室外天线销售收入等） 应交税费—应交增值税（销项税额） 结转成本： 借：主营业务成本 贷：委托代销商品 支付代理商手续费： 借：销售费用—代理商手续费 贷：预收帐款 二、物流及资金流管理 （三）费用及折旧 1、房租：驻地房租、营业厅房租，其中包括水、电、煤气等分别进行核算。 2、工资及提成：普通人员工资、市场人员基本工资和提成。 3、折旧：按固定资产总额和相关资产折旧年限平均计提。 4、广告费：包括路牌、电台、电视台和户外广告，也包括广告设计和印刷费用等。 5、市场活动费：用于举办现场销售活动等。 三、信息化管理 通过用友ERP实现对公司物流及资金流的科学管理，通过与总部系统对接，实现对海外公司数据的及时汇总和分析。 三、信息化管理 三、信息化管理 （一）入库管理 点击〈业务工作〉—〈供应链〉—〈库存管理〉—〈入库业务〉—〈采购入库〉—〈生单〉—〈采购订单（蓝字）〉，选择要办理入库的订单，点击〈OK〉，填写〈入库单号〉、〈仓库〉，点击〈保存〉。 三、信息化管理 （一）入库管理 采购入库单按进出仓库方向分为：蓝字采购入库单、红字采购入库单；红字入库单是采购入库单的逆向单据。在采购业务活动中，如果发现已入库的货物因质量等因素要求退货，则对采购业务进行退货单处理