纳税筹划实习习题.docVIP

纳税实务实习 一、某县印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2008年7月有关资料如下： （1）接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明金额2900000元。 （2）接受报社委托，印刷有统一刊号（CN）的报纸，纸张由报社提供，成本500000元，收取加工费和代垫辅料款，向报社开具的增值税专用发票上注明金额200000元。 （3）接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的普通发票注明金额520000元。 （4）销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入3000元。 （5）当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元。送货和送货发生运费20000元、装卸费5000元，取得货物运输业自开票纳税人开具货物运输发票。 （6）月末盘点时发现部分库存纸张因保管不善潮湿霉烂，成本为5700元。 （7）印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元。 本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。 根据上述资料回答下列问题。 （1）当月准予抵扣进项税额。 （2）当月应纳增值税。 （3）当月应纳的城建税和教育费附加。 2、某工业公司（一般纳税人）发生下列经济业务增值税的税务处理：1．销售给小规模纳税人，价税合计80000元2．分期收款结算方式销售产品，价税合计10万元，货已发出，合同规定本月到期货款6万元，实收3万元3．销售价款12万元，对方10天内付款，给予2%销售折扣4．将自产产品对外投资，无同类产品售价，产品成本36000元，评估价38000元，（成本利润率10%）5．企业在建工程领用库存生产用材料一批，材料实际成本6万元6．带包装销售，货物含税价款28000元，包装物价款3000元7．发给某外县一分支机构货物含税价款10万元，并支付运费1000元，取得运费普通发票8．销售空调100台，每台价税合计3000元，单位派人负责安装，每台收取安装费200元.．销售冰箱10台，每台2800元(含税)，每台赠送电子表一块，市价200元10．以旧换新向消费者销售摩托车12辆，每辆售价5000元，旧车折价500元，实际收入54000元.．企业销售产品一批，收取价款12万元，包装费1000元，装卸费500元.．从商店（小规模纳税人）购进材料，价税合计3万元，取得税务所代开的增值税专用发票.．购进免税农产品，收购价6万元14．上月未抵扣进项税额3万元.计算增值税某企业（内资）2008年度取得主营业务收入00万元，本年度在管理费用中共列支业务招待费50万元，销售费用中共列支广告费30万元，若企业当年共实现利润总额480万元，计算该企业2008年度应交纳企业所得税某居民企业2008年度取得生产经营收入总额3000万元，发生销售成本2200万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中业务招待费用15万元)，上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过民政部门向贫困地区捐赠8万元。该企业在计算2008(1)本年度产品销售收入1000万元，出租空余办公楼取得年租金120万元，接受捐赠收入20万元： (2)本年度产品销售成本400万元，销售费用60万元，管理费用20万元(其中研究开发费用10万元)，财务费用lO万元，营业外支出5万元(其中工商行政罚款1万元)，缴纳增值税180万元，消费税50万元，营业税60万元，城市维护建设税和教育费附加29万元； (3)2007年度亏损额为30万元。新华化工机械制造有限公司（居民企业）于200年1月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人，该企业采用《企业会计制度》进行会计核算。200年应纳税所得额为-50万元。200年度生产经营情况如下：? ? 、200年利润表反映的内容如下：? （1）销售产品取得收入9000万元 （2）产品销售成本4500万元；? 销售税金及附加200万元；?（）销售费用2000万元（其中广告费200万元）；财务费用200万元管理费用1200万元（其中业务招待费85万元；新产品研究开发费30万元）；（）营业外支出800万元（其中通过捐赠给某高校100万元，非广告性赞助支出50万元）。并实际支付工资支出共计1000万元全年列支职工福利性支出10万元，职工教育费支出万元，拨缴工会经费万元。? 假设无其他纳税调整事项某企业为中国居民企业，其20