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创维集团营销总部财会制度 创销财2008-055 分公司、办事处预算管理制度 版别：A 生效 本版修改记录 修改 状态 日期 修改条款记录 修改人 审核人 批准人 A1 A2 A3 A4 责任人 签名 日期 受控文件印章 拟制人 叶青珊 审核人 刘先文 批准人 刘先文 主 送 部 门 办事处、分公司财务人员 抄 送 部 门 总部财务科室人员 互动记录 修改和增补文件索引 制度反馈条目索引 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 分公司、办事处预算管理制度 目的 规范预算管理，促进预算管理工作的科学化、规范化、程序化。 加强内部控制，推动管理升级，提高企业盈利能力。 适用范围 分公司预算工作的组织及预算编制、申报、审批、。 核心条款 预算管理遵循的原则： 追求有质量、有效益的规模；坚持积极稳健，确保以收定支；坚持科学严谨，确保切实可行。预算组织机构 营销总部设立预算领导小组，组长为营销总经理，组长为营销财务总监，成员为各部门总监。 经理是预算管理工作的第一责任人，负责对预算工作的组织、协调及对预算方案进行全面的审查、执行，并对预算执行结果承担责任。 会计负责对提交的预算方案检查汇总、编制、申报、监督预算执行情况，分析预算执行结果。 预算编制采用权责发生制原则：权责发生制是指凡是当期已经实现的收入和已经发生的或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用处理。凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。权责发生制原则是从时间上规定会计确认的基础。其核心是根据权责关系实际发生的影响期间来确认企业单位的收支。根据权责发生制原则进行收入和成本、费用的核算，能够更准确地反映各个会计期间真实的财务状况和经营成果。预算期：以自然月为一个预算期。预算编制方法增（减）量预算零基预算增（减）量预算指在上期预算执行结果的基础上，结合预算期的情况，加以适当的调整而编制的预算零基预算指对于预算收支均以零为基点，对预算期内各项支出的必要性、合理性或者各项收入的可行性及预算金额大小，逐项审议从而确定收支水平的预算在实际工作需将以上两种方法结合运用预算内容包括销售预算、回款预算、费用预算和损益预算。销售预算是预算期内各型号销售数量、销售金额的预算销售预算 回款预算是预算期内各客户回款金额的预算。 费用预算是预算期内要发生各费用的预算。期前报销入、预提为增强费用预算的控制指导性，使费用预算内容更加明晰，预算编制应精细化，要求每笔预算项目包含的内容、时间范围、口径、计算方法有详细文字说明；每笔预算按照逐笔逐行来录入预算表中对应的费用项目分解到各费用监控部门及责任人。 损益预算是预算期内经营成果的预算。预算项目的口径与会计核算的口径应保证完全一致。预算表格式均采用财务部规定的统一规定执行，目前是Excel电子表格 预算申报、审批 预算申报时间：各在每月日前申报月预算 预算申报、审批通过网络营销管理OA系统进行。 预算 预算调整 每半年结束后，要根据半年预算实际执行情况和市场变化、任务变化、利润目标等相关因素对年度预算进行修订调整。 按月度编制费用及资金预算预算 分公司必须严格遵守已终审批准后的预算方案，将预算方案作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，按照所预算的项目和额度来增加收入、控制支出。为了增强预算约束力，营销总部财务部终审批准后的费用预算拨付资金。 营销总部财务部及时将终审批准后的费用预算共享给总部广告部、市场部等部门，广告部、市场部等部门依据费用预算和额度内审批的费用申报。 营销总部财务部对于超预算发生或预算外发生的费用支出内容，应在次月以专题报告的形式汇报支出的必要性、合理性，并申请营销总部财务部给予资金支持。 在执行预算时如发现预算节余，不得违反经营活动的常规性用尽预算，避免消耗性资源浪费。 每月结束后将实际发生情况与预算指标进行检查，分析预算执行偏差的原因，找出解决办法，形成相应的分析报告。 分公司会计必须严格按照财务制度要求进行费用预提待摊核算，保证会计信息的及时、真实、准确、完整 预算考核 总部对网络预算的考核以分公司为单位。 分公司总经理为预算责任人，分公司财务经理为预算经办人。 对分公司的预算考核以分公司的预算差异率做为唯一指标。 分公司的预算的差异率按确定参与预算考核的项目的差异率*所占权重相加得出。 预算考核按费用子目来划分，分为①基本费用类（包括：办公费、电话费、差旅费、业务招待费、邮寄费、手续费、会议费、职工培训费、仓租费、房租费、水电费、运输费、装卸费、保险费、劳动保险费、车辆使用费、低