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广东世纪城集团有限公司财务管理制度 目录 第一章 总 则 - 2 - 第二章 财务管理体系 - 2 - 第三章 会计核算与报告管理 - 6 - 第四章 全面预算管理 - 7 - 第五章 投资管理 - 7 - 第六章 资产管理 - 8 - 第一节 资金管理 - 9 - 第二节 应收及预付款管理 - 10 - 第三节 固定资产管理 - 11 - 第四节 其他资产管理 - 11 - 第七章 负债及担保管理 - 12 - 第八章 收入、成本、费用 - 12 - 第九章 利润分配管理 - 15 - 第十章 附则 - 16 - 总 则 为了加强公司的财务管理工作，规范公司的财务行为，维护股东的权益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》国家相关法律法规及公司章程的规定，结合公司实际情况，制定本制度。 除特别说明外，本制度所称“公司”的范围包括集团公司、各级控股子公司以及纳入集团公司合并会计报表范围内的其他主体。控股子公司和纳入合并会计报表范围内的其他主体统称“子公司”，公司持有股权或类似权益但未达到控制条件的其他公司或主体统称“参股公司”。 本制度是公司财务管理工作的基本制度，在公司范围内统一执行，各参股公司参照执行。公司的财务管理部门和各子公司应根据本制度及国家相关法规、准则的规定及本单位的实际情况建立和完善各项基础财务工作制度、办法、流程和作业指导书。 公司财务管理的基本原则是，执行国家相关法规，建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映财务状态，为经营活动提供决策支持依法计算和缴纳国家税收及时、完整、准确的进行信息披露保障投资者权益。 财务人员因各种原因发生工作岗位变动的，必须按规定做好工作交接，移交所有经管财务资料和其他经营资料。未办妥交接手续的，不得办理转岗或调动、离职等手续。 会计核算与报告管理 公司执行统一的会计政策。各级公司统一执行国家制定的会计法律法规、企业会计准则及公司制定的会计制度、会计政策和会计估计，按照统一口径进行会计核算和编制财务会计报告。会计政策、会计估计和具体会计核算方法及财务报告的编制方法必须符合会计法律法规、企业会计准则的规定。 公司主要会计政策和会计估计的制订和变更需经公司董事会表决通过。 各级公司独立设账，独立核算盈亏。不具有独立法人资格但符合会计主体认定条件的单位，报经集团财务管理部门同意后也可以独立设账核算。 公司财务管理部门和各子公司应根据国家相关法律法规、准则的规定和本单位的实际情况建立和健全基础财务会计工作管理制度，加强财务会计基础工作的规范化管理，全面提高财务会计工作效率与质量。具体会计核算方法和日常财务会计工作管理要求由公司财务管理部门和各子公司制订的内部财务会计工作管理制度、办法、流程和作业指导书进行规范。 各级公司应做好对下级子公司财务会计的管理和指导工作。 各公司应建立完善的财务会计信息和会计档案管理制度，保证财务会计信息和会计档案的安全和完整，严格按照国家规定的期限妥善保管财务会计档案。 各级公司应按照国家有关主管部门规定的时间和格式要求编制和报送财务会计报告，各子公司必须按照公司的要求按时上报财务会计报告。各级子公司向集团公司上报财务报告的时间为每月8日前，集团公司应于每月10日前完成财务报告的编制。各公司的财务会计报告应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料法律、行政法规规定任何组织或者个人不得要求财务会计报告。公司的各项经营活动均纳入预算管理范围，公司预算管理是在市场分析、行业研究的基础上，以公司发展战略目标为导向，通过预测与决策，细化各项指标，并实施过程控制与分析，从而保障公司的各项经营目标顺利实现。各负其责，分级编制、综合平衡，逐级汇总与审批?收入 ?企业必须严格按国家现行的核算本单位实现的收入，不得任意调整或改变收入的范围和确认标准。 企业收入的确认必须严格遵循收入与费用配比的原则，因销售而发生的销售成本、销售税金应在同一会计期间入反映，不允许有无收入的成本或无成本的收入现象存在。 收入是指企业在销售商品或提供劳务等经营业务中实现的营业收入；企业发生的销售退回、销售折让、销售折扣等，冲减当期销售收入。 企业应严格掌握销售折让、销售折扣以及销售佣金的范围和标准，应制定出相应的规定或办法，报本单位财务部门审核并经企业总经理批准。同时应报上一级主管领导及财务部门备案。 企业必须按国家法律规定计缴各种税金，不得偷税漏税，所有减免税必须以税务机关的批准文件为依据。 收入的确认和计量： 销售商品的收入，在下列条件均能满足时予以确认： 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制。 与交易相关的经济利益能够流入企业。 关的