谈加强商业银行票据业务内部控制建设.pdfVIP

全国中文核心期刊 财会月刊 · 谈 强商业银行票据业务内部控制建设 员 2 员 王爱霞 赵战云 陈镜宇 渊员.河北金融学院 河北保定 071051 2. 中国电力科学研究院 北京 100192冤 】 ，与此同时，票据风险日益凸显。 【摘要 随着票据业务的发展，其在我国银行业及证券市场上发挥的作用越来越大 文指出了我国商业银行票据业务内部控制中存在的问题，并提出了加强我国商业银行票据业务内部控制的建议。 【关键词】票据业务 内部控制 商业银行 、我国商业银行票据业务内部控制中存在的问题 处理缺乏制度规范，致使有关人员的 、权、利 节，信用 任 随着票据业务的发展，各商业银行不断加强票据业务风 机制无法建立，票据风险无法得到控制。 险内部控制管理，不断完善内部控制制度。不论是空白银行承 我国商业银行早已出台岗位轮换和定期 假制度，但是 兑汇票的保管、登记、领用和销号，还是印章、密押的保管和使 真正落实的较少，尤其是分支机构。上文统计的案例中，很多 用，也不论是承兑环节的调查、审查和审批，还是贴 环节的 票据欺诈得以隐藏多年，都是由于上述制度没有落到实处造 查询与审核都有明确严格的操作规定，因票据而带来的风险 成的。例如中行河松街案件发生前，中行黑龙江分行及其所有 得到了一定程度的抑制。但我国商业银行票据业务内部控制 分行根本没有实行过轮岗制度，而双鸭山案件正是轮岗发 还存在执行不力的问题，主要表 在： 的。可见我国商业银行的制度执行严重落后于制度建设。 1. 合规风险管理存在偏差和缺陷。长期以来，我国商业 3. 票据签发、贴现管理存在漏洞。我国商业银行分支机 银行一直未将合规性作为一个重要的风险源来管理，更没有 构对空白票据控制不到位，存在分支机构利用银行空白票据 将合规风险管理摆上 有的重要位置，与巴塞尔银行监管委 管理漏洞私开银行承兑汇票进行账外经营的 象。以中行为 员会关于银行合规管理的一系列要求相比存在较大差距。目 例，空白银行承兑汇票在分行一级进行保管，支行只能根据使 前我国商业银行在合规风险管理中主要存在以下问题： 用量到分行去申领承兑汇票，且凡作废的票据都 该装订回 （1）合规风险管理理念存在偏差。我国商业银行在票据业 收，不能流失。四马路支行行长胡伟东等人却能谎报票据作 务经营中普遍存在着“三重三轻”：重业务拓展，轻合规管理； 废，截留96 张空白银行承兑汇票，这无疑反映出中行上级对 重事后管理，轻 前防范；重基层操作人员管理，轻高层管理 空白银行承兑汇票的控制未执行到位。笔者统计的案例中，许 人员约束。 多案件的发生都与凭证管理不严有直接关系，这说明我国商 （2）合规风险管理框架不健全。我国商业银行在合规风险 业银行很多分支机构存在空白凭证的控制失效问题。据统计， 管理框架上存在一定缺陷：我国商业银行还没有成立专门的 全国发生丢失、被盗的各类重要空白凭证达上万张，已经构成 合规风险管理部门来对票据业务合规风险进行统筹管理，还 严重的潜在风险。 没有形成横向到边、纵向到底的全面、全方位的合规风险管理 目前我国商业银行对票据业务已作出严格的授权规定， 框架；合规管理职 分散，目前我国商业银行合规性管理由财 但从上面的分析我 可以看出，我国商业银行票据业务大部 会、信贷等不同的业务部门进行自律监管，使得票据合规风险 分流于形式，在实际操作中有章不循，随意放大银行信用，超 不能有效地独立于经营职能，同时由于缺乏专门的管理部