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内部控制与风险管理  Modern Accounting  公司快速扩张下的财务管控十大手段 范松林 （宝钢金属有限公司，上海 200940）  【摘要】文章介绍宝钢金属在快速扩张的情况下，围绕着财务管控体系的建立，从推进价值管理、风险管控、 KPI 的挖掘和优化、BI 在财务管控中的应用、降低融资成本、资本运作的财务管控、降低保险费用、提升资产 效率、推进作业成本、任期制下的财务管控等十个方面，从推进思路、过程及效果等三个角度介绍了宝钢金属 的财务管控体系。 【关键词】财务管控体系 价值管理 风险管理 KPI 融资渠道  宝钢金属有限公司（以下简称“宝钢金属”) 是宝钢 集团公司 ( 以下简称“宝钢集团”）的全资子公司，在公 司快速扩张的情况下，怎么保障资金供给？怎么吸引财 务人才？怎样控制风险？对于日益增多的收购兼并、上 市、资产转让等业务，财务怎么来适应资本运作的需要？ 怎么来提高财务效率，提高业务的洞察力？我们在企业 快速扩张中不断地提出问题、解决问题，从而探索建立 了宝钢金属的财务管控体系，得到了宝钢集团的肯定。 一、财务体系建设 近 5 年，宝钢金属通过内部培养与外部引进的方式 充实财务经理和业务骨干。集团内部招聘 6 人、内部培 养 12 人；外地子公司当地招聘 3 人、外部引进 8 人。财 务体系构建了网络化工作的组织架构，从而打破层级、 面向问题、追求实效。 对子公司财务负责人的管理包括：（1）试点推进子 公司财务负责人委派制，使子公司财务负责人能够站在 宝钢金属的角度来系统思考问题，全面推进财务管控体 系；（2）在子公司财务负责人的考评方面，从预算、核算、 资金、内控、价值管理 360°全方位考评、打分；（3）在 培训方面，财务人员培训精益生产、供应链、市场营销 等内容，业务人员培训报表分析、内控、预算管理等内容。 财务业务化，业务财务化，使得财务与业务有共同的语言。 二、财务管控手段 手段之一：推进价值管理。 1. 推进思路：将各项工作进行价值量化，使公司股 东与管理层、公司与外部各利益相关者、公司内部各部门、 各项职能、每个人之间都有共同语言，即价值的计算作 为交流沟通的依据，从而使大家明白，如何做更能提高 企业的价值。价值管理的主要特征为：（1) 以价值为导向；  （2) 关注结果，更关注过程；（3) 抓 KPI（Key Performance Indicator，即关键绩效指标法 )；（4) 跨职能管理，体现业 务与业务、财务与业务的结合；（5) 强调思维方式系统性 及管理体系的整合。 2. 推进过程：从点到面、再从面到点。2007 年在宝印、 宝翼、冠达尔进行试点，2008 年在宝钢金属所有单位全 面、系统地推进。在 2009 年、2010 年，我们从面又转到 了点，从统一保险、资金运作、降低费用、缩短营运周期、 推进质量成本、标准成本等六个点深入挖掘，创造出更 大的价值。2011 年、2012 年推进 KPI 的完善，提高财务 效率和业务的洞察力，使财务成为价值的整合者。 3. 推进效果：（1）“全面推进价值管理”，获得“中 国钢铁协会 2008 年冶金企业管理创新成果三等奖”。（2） 以数据说话，价值成为大家的共同语言，财务人员成为 价值管理工程师和业务的最佳合作伙伴，财务成为价值 的整合者。（3）2008 年价值管理形成了 12 个方面 40 个 典型案例，创造价值 3 998 万元。 手段之二：风险管控——存货管控、应收账款管控。 1. 应收账款管控：全面推进信用管理，建立与业务 部门的协同分析和跟踪机制，落实应收账款责任部门及 责任人，完善应收款分析模式，防范信用风险。推进过程： 2010 年在型钢、贸易部、贸易公司试点推进；2011 年分 四个板块逐个推进；2012 年持续加强信用管理体系建设， 重点关注应收款周转效率。 2. 存货的管控：贸易部、规划部、财务部等部门在 2010 年建立了定期市场分析机制，快速有效对市场变动 作出反应。并建立存货周报机制，实时分析和跟踪库存 变动及风险。对各公司设定了最高库存限额，并严格控制。 3. 实施效果：（1）建立了信用管理制度及体系，并  22  新会计 2013.1 Modern Accounting  内部控制与风险管理  按照体系运行，控制信用风险。（2）库存大幅下降，两 次成功地避免了因钢材价格大跌引起的存货跌价损失。 手段之三：关键价值要素（KPI）的挖掘和优化。 1. 推进思路：（1）通过关键价值要素的挖掘和优化， 寻找 KPI，形成完整的 KPI 体系；（2）把分层次的 KPI 指 标层层分解，落实到板块、部门、子公司、车间、岗位， 最后落实到最基本的业务单元；（3）检查营运管理是否围 绕提升价值而开展