论应税利润和会计利润差异的会计处理2.docVIP

xx 大 学 毕 业 论 文 题目：论应税利润和会计利润差异的会计处理 院系： 专业： 会计学 年级： 学号： 姓名： 首都经济贸易大学本科（√）专科（ ）毕业论文开题报告 论文题目 论应税利润和会计利润差异的会计处理 简要内容（论文提要） 随着市场经济体制的不断发展,我国的会计准则和税收法规也在不断的完善。由于会计准则和税收法规的种种区别,因而产生了会计利润与应税利润这两个关系密切的概念。会计利润是企业按照财务会计制度规定的程序、方法和标准进行核算而得出的一个时期缴纳所得税前的利润总额。应税利润是根据国家税法规定计算确定的纳税人在一定时期内的应纳税所得额，它是企业申报纳税和税务机关核定企业应纳所得税的直接依据。会计和税收属于经济领域中两个不同的分支，且它们在核算目的、核算口径、计量方法均有很大区别，从而使得同一企业在同一时期按会计方法计算的税前会计利润与按税法规定计算的应税利润之间存在差异。 会计利润与应税利润之间的差异对企业的会计核算、纳税申报和税务机关的征收管理工作带来了诸多困难。本文拟对这种差异的会计处理进行浅性探讨。 关键词：会计利润 应税利润 差异 会计处理 指导 老师 审核 意见 签字: 年 月 日 学员姓名 专业 会计学 函授站 通讯地址 邮编 单位 家庭 E-mail 电话 xx大学毕业论文（设计）目录 引言…………………………………………………………1 (一)会计利润与应税利润差异的性质…………………………1 1.1永久性差异…………………………………………………1 1.2暂时性差异…………………………………………………1 (二) 会计利润与应税利润差异的会计调整内容……………..2 2.1会计制度规定核算时作为收益计入会计报表，在计算应纳税所得额时不确认收益的，属永久性差异…………………………………………………2 2.1.1国债利息收入………………………………………………2 2.1.2股利收入…………………………………………………..2 2.1.3免税的国家补贴收入………………………………………..2 2.2会计核算时不作为收入处理，不计入当期损益，而税收上需要计入纳税所得，需要交纳所得税，属永久性差异……………………………………….2 2.2.1企业以自己生产的产品用于非应税项目。……………………..2 2.2.2在建工程试运行收入……………………………….………..2 2.3会计上作为费用或支出在计算税前会计利润时予以扣除，而在计算纳税所得时不予扣除或部分扣除的。…………………………………….3 2.3.1工资支出……………………………………...…………….3 2.3.2利息支出……………………………………...…………….3 2.3.3公益性捐赠支出……………………………......…………….3 2.3.4业务招待费开支…………………………...…...…………….3 2.3.5罚没支出………………………..………...…...…………….3 2.3.6职工福利费、工会经费、职工教育经费+...…...……...………….3 2.3.7研究开发费用……………………..………...…...……..…….4 2.3.8借款费用……………………..………...….........……..…….4 2.3.9固定资产折旧…………..………...….........…………....…….4 2.3.10坏账损失 …………..………...….........……………...…….4 (三)会计利润与应税利润差异的会计处理方法………...…...….5 3．1　资产的计税基础……..………...….........……………......…….5 3．2.负债的计税基础……..………...….........……………........…….5 3．3、资产负债表债务法的会计处理......……………………......…….6 3．3．1资产负债表债务法的总体思路………………………......…….6 3．4运用资产负债表债务法应注意的问题…………......…………...….8 3．4.1是在资产负债表债务法下，当税率或计税基础变动时，必须对“递延所得税负债”和“递延所得税资产”账户余额按新税率进行调整….….8 3．4.2计入当期损益的所得税费用或收益不包括