LWGT集团全面风险管理问题探讨.pdf

摘 要 随着经济全球化与信息技术的迅猛发展，企业的经营活动面临着越来越多风 险因素的影响。因此，近年来一种将风险管理的理念、技术、方法和手段应用于 企业战略制定、投融资决策、财务报告管理、内部审计体系建设等领域，涵盖从 公司法人治理结构设计，到各业务运作流程和操作等各个层面，而形成系统化、 制度化、规范化的全面风险管理体系应运而生。全面风险管理作为一种全新的风 险管理模式，是企业应对生产经营、投资及筹资活动中不同风险和不确定因素的 有效手段与策略，是优化企业治理机构、提升企业核心竞争力，逐步实现可持续 发展目标的客观要求，也是企业在竞争激烈的资本市场中立于不败之地的长久之 策。企业只有重视和加强全面风险管理，尽可能准确地预测各种可能出现的不利 因素，并采取行之有效的预防措施，争取最大限度的规避风险，降低企业蒙受损 失的可能性。全球性金融危机产生以来，我国企业面临着更加复杂的国内和国外 环境，实施企业全面风险管理愈加重要。 目前，国内外学者对此问题也有许多研究，对相应的概念内涵及全面风险管 理的操作等方面都做了较有成效的理论研究和实践工作，企业全面风险管理的理 论日益成熟。由此导致了《企业风险管理—整合框架》、《中央企业全面风险管理 指引》、《巴塞尔新资本协议》等一系列文件的出台，但如何针对具体的企业背景 进行实施？其实施效果又如何？目前这方面的案例研究还较少。因此本文将在上 述理论研究成果的基础上，针对特定企业探讨全面风险管理的具体实施，以充实 当前企业全面风险管理的案例经验。 本文在COSO 委员会发布的《企业风险管理—整合框架》，以及国资委颁布的 《中央企业全面风险管理指引》的理论基础上，以LWGT 集团作为典型案例分析。 LWGT 集团面对全球范围资源整合、资本流动、市场竞争的趋势，积极实施国际 化战略，自觉与国际惯例接轨，推动传统经营管理模式改进，坚持技术创新、制 度创新，诚信经营，开展全面风险管理，持续打造并扩大企业优势。目前，LWGT 集团初步建立了风险评估体系，设立了基本的风险管理组织机构，自主开发了一 套风险管理信息系统。本文首先分析了LWGT 集团在风险管理环境、流程、预警 等方面存在的问题，如对风险管理文化认识不足，风险管理的初始信息收集不够， 内部控制体系有待改进等，探讨了LWGT 集团全面风险管理问题的成因，包括对 全面风险管理的认知存在欠缺，公司治理机制尚不完善，内部控制体系尚不健全 等，在此基础上，就LWGT 集团进一步加强全面风险管理提出了具体的改进性建 议和措施。 本文通过企业全面风险管理理论与实际案例运用和探讨发现，企业全面风险 1 管理是一种很好的分析与管理企业各种风险的框架与工具，对企业当前应对全球 化与信息化的背景下的风险挑战具有重要的作用。同时，企业在进行全面风险管 理时，还应注意到全面风险管理不是独立于现有管理体系的另一个体系，是对现 有数据的挖掘和利用，是对现有管理体系的整合。要以企业战略为导向，辨识对 企业有潜在影响的事件，并根据风险偏好管理风险。 关键词：LWGT 集团 全面风险管理 内部控制 2 ABSTRACT With the rapid development of economic globalization and information technology, the business activities of enterprises face more and more risk factors. Therefore, in recent years a kind of risk management philosophy, technology, method and means for the formulation of business strategy, investment and financing decisions, financial reporting, internal audit management system construction and other fields, rangi