燕山分公司资金集中管理.pdfVIP

摘 要 资金作为一项高流动性的资产，如何对其进行科学有效的管理、增强资金 使用的安全性、降低资金的使用成本、提高资金的使用效益一直是现代企业管 理者非常重视的内容，尤其是财务的高层管理者。随着现在经济越来越市场化， 银行方面为了降低风险和追求利润，逐步提高银行贷款的利息费用，并加大对 贷款企业信用的审核力度，使得企业办理贷款的手续日趋复杂，促使企业管理 者越来越注重于内部资金集中管理。因此，如何充分利用资金的周转，发挥资 金集中的优势，为企业节约更多的资金成本，在资金管理方面达到了为企业降 本增效的目的，提升企业财务管理水平，增强企业竞争力，增强企业的信用等 级和融资能力，盘活企业的内部资金，就显得越来越重要，也越来越迫切。 资金集中管理，也称司库制度，是国际上普遍采用的一种大型企业集团的 资金管理模式，其含义是将整个集团的资金完全集中到总部，由总部统一调度、 统一管理和统一运用。通过资金集中管理，可以实现在整个集团范围内增收节 支，提高资金使用效率，降低金融风险。 目前，企业集团在资金管理上主要有 集权管理和分权管理两种模式，在实践中主要有报账中心、结算中心、内部银 行和财务公司等四种模式，这些模式从其功能上来说，都在不同程度上发挥了 内部资本市场的作用，它们是内部资本市场发挥作用的组织载体。 报账中心。这种组织形式下财务由企业总部集中核算、统一管理，下属机 构仅作为报账单位，定期将业务数据报到总部财务部门，财务的决策全部由总 部决定。燕山分公司SAP系统实施以后基本上就采取该模式。 结算中心。结算中心是在企业集团或企业内部设立资金结算中心，统一办 理企业内部各成员或下属分公司、子公司资金收付及往来结算，它是企业的一 个独立运行的职能机构，其职能包括集团成员的转账结算、筹资、投资等，并 肩负监督企业资金使用方向、保证企业资金安全通畅的责任。燕山分公司浪潮 财务系统下采取该模式。 内部银行。内部银行是企业在内部引入银行的管理体制而建立起来的一种 内部资金管理机构，其要求企业内部所有的单位都必须在内部银行开立账户， 各单位遵照内部银行统一制定的结算制度进行日常现金结算及往来核算，内部 银行实施银行化管理，对下属各单位统一发放贷款、对外统一筹措资金，并实 施对企业资金的统一监控。 财务公司。财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。财务公 司是企业集团发展到一定条件后经人民银行批准设立的企业财务管理中心，所 以财务公司兼有管理集团公司财务的职能。财务公司在形式上是作为集团公司 的子公司设立的，为企业内部的单位提供资金往来结算及资金筹措功能，为企 业提供担保、信息咨询、投资咨询等业务，并通过银行的手段，将企业资金有 效利用，发挥企业资金最大效用。中石化集团公司内部资金往来采取该模式， 成立了中石化财务有限责任公司。 上述几种资金集中的模式均对我国企业具有一定的指导意义，我国企业可 以根据自身的特点和不同的环境制定出适合自身的资金集中管理模式。本文讲 述燕山分公司当前 SAP 系统中资金管理所采取的模式，以对上述理论及分析提 供例证。文章首先介绍燕山分公司的基本情况，包括经营情况、组织结构、资 金集中管理的状况，引导出燕山分公司近几年资金集中管理所经历的两个阶段， 包括浪潮财务资金集中核算和SAP系统中的资金使用上报、审批、控制和考核。 燕山分公司是中国石化股份公司下属的一个分公司，2000年随中石化股份公司 在香港和上海证券交易所上市，属于特大型国有炼油化工类企业，其下属13个 分厂，各分厂均派驻财务人员。紧接着文章介绍了资金集中管理的含义、资金 集中管理的模式和国内外有关这方面理论的发展情况，阐释其在企业管理中的 重要作用。主体部分说明燕山分公司当前SAP系统中实行的资金集中管理模式， 包括预算审批、权限指引、实际过程控制、责任考核以及内部控制等，在此模 式下，为了监控资金的使用，燕山分公司于2005年在实施的SAP系统中专门设 置了一个模块，即TR模块，由各二级单位派驻财务人员每月将下个月的资金预 算上报至该系统中，在实际支出该笔资金时进行监控，对于预算外的资金，系 统不予以通过。平时，财务人员可以通过系统跟踪企业资金的流向，并根据需 要对资金进行安排，制定计划。到下月初，各二级单位财务人员统计上个月资 金预算的准确率，上报财务部，财务部根据考核规定对各二级单位进行考核。 文章主体的最后部分，分析了当前资金集中管理模式下资金集中管理给企业带 来的绩效，找出该系统在实际运行过程中存在的问题，如预算与实际业务有脱 节，部分