财政风险及建立我国财政风险应对机制研究.pdfVIP

要 2003 年上半年，突如其来的“非典”打乱了人们的生活，同时也给我国的财 政风险应急应对以考验。为应对 “非典”对社会的危害，国家财政迅速做出了应 对，采取了一系列措施。一方面大力支持决战 “非典”的斗争，另一方面支持经 济的发展，尤其 加强了对旅游、餐饮、商贸、居民服务等受影响比较严重的行 业的扶持。可以说，“非典”时期财政做出的应急应对相当果断，也非常及时。但 同时我们也应该看到，虽然在此次 “非典”抗击战中财政部门表现的不错，但这 主要 “人为”因素发挥重要作用，而非有一个完善的应急应对机制在发挥重要 作用。从长期看，缺乏机制保障的应急应对再强也 靠不住的。笔者正 基于这 个考虑，从我国现状出发，通过研究国内外资料，借鉴应对机制在其他领域的应 用，在公共财政框架下建立我国财政风险应对机制。 本论文 为三章内容。 第一章主要研究财政风险基本理论。在这一章中，首先对国内外关于财政风 险的研究作了综述及评价，然后在此基础上表明自己关于财政风险的看法即 “财 政风险 指由于一些未来的不确定性的因素，包括经济和社会因素，影响了财政 资金的使用效率，导致财政运行的不稳定，使得财政政策或者财政制度不能有效 发挥作用的一种可能性”，这个定义从可持续发展的角度出发对目前关于财政风险 的认识作了重新认识，界定了财政风险的内涵。笔者认为，财政风险的后果 财 政政策和财政制度不能发挥作用，进而导致财政的不可持续，具体表现在：债务 的不可持续、赤字的不可持续以及财政的不可持续。 第二章主要讨 我国财政风险状况。首先介绍分析财政风险问题的定性和定 量方法，进而分别用定性即 “专家制度法”和定量即模型分析的方法衡量我国财 政风险程度，并得出我国目前财政风险是严重的，且有扩大的趋势。然后从五个 方面分析我国财政风险产生及扩大的具体原因。在第二章的最后部 从国有企业 存在的问题、金融行业的问题、就业问题、收入分配差距扩大、环境问题以及社 会保障落后和其他原因对我国财政风险诱致因素即风险诱因作了讨论，为后面建 立我国财政风险应对机制作铺垫。 第三章主要内容 建立我国财政风险应对机制及为建立我国财政风险应对机 制所应采取的措施。笔者认为，当前国内众多学者讨 我国财政风险多集中在风 险起因和风险防范等方面，而对我国财政风险一旦变成现实的情况研究不足。第 1 三章对我国现有财政风险应对机制存在的问题和不足作了描述，在此基础上重点 讨论了在公共财政框架下建立我国财政风险应对机制问题，并初步构建了我国财 政风险应对机制框架。该框架共包括财政风险应对机制的目标系统、对策系统、 动员系统、反馈系统等。在本章的最后，对建立完善的我国财政风险应对机制所 需要采取的措施 长期和近期进行了分析。 本论文的主要创新点包括： 1.从可持续性角度分析并重新定义了财政风险，并且界定了财政风险的内涵。 本文在前人研究的基础上提出了财政风险的后果 造成财政制度和财政政策的不 可持续发展，具体表现在：债务不可持续、赤字不可持续和财政不可持续。 2.国内的专家学者多 讨 我国财政风险起因和风险防范方面，本文则侧重 于我国财政风险的应对机制的研究。将财政风险应对机制放在公共财政框架下进 行讨论，并初步在公共财政框架下构建了我国财政风险应对机制框架。 关键词：财政风险 应对机制 框架 风险衡量 2 Abstract In the first half of year 2003, the instantaneous SARS (Sever Acute Respiratory Syndrome) had distorted people s regular life, and fiercely impacted China s reacting mechanism to fiscal risk. Fiscal measures, especially fiscal supports for industries such as tourism, accommodation, business and services for citizens etc., which