百事SAP实施业务蓝图-FI11-资本化项目和非资本化项目核算-V1.0.docVIP

业务流程名称: 资本化项目和非资本化项目核算 流程编号及版本号 编号：BPD-FI-11 版本：V1.0 业务流程定义文件签署表 业务流程定义文件是描述未来在SAP R/3中处理业务的详细流程定义，其定义的业务流程及其中所涉及的SAP功能已得到以下项目组成员的接受并已签署。 项目中职务 姓名 签字 日期 TCL部品（光电科技）关键用户 陈桂 TCL部品（光电科技）流程所有人 王晓峰 斯曼特关键用户 罗婉华 黄毅 斯曼特流程所有人 朱林 TCL显示关键用户 陈方节 陈波 TCL显示流程所有人 戴谋新 IBM顾问 丁建波 TCL项目经理 林雪梅 IBM项目经理 夏玲芳 业务流程目的 本流程分为二大部分：对于资本化项目通过实际订单进行预算和实际成本核算，月底把订单金额结转到在建工程中；对于研发项目和投资项目等非资本化的项目，则通过统计性的订单来进行预算和实际费用考核分析。 业务流程原则 资本化项目 在建工程主数据和工程用内部订单主数据 对于资本化的项目，其发生的支出，不能归入到到期期间费用中，而是必须记入在建工程，等到工程完工时，再根据工程实际情况，转入固定资产、无形资产或者到期费用中。 当一项新的工程立项审批后，需要到财务部门申请创建一个工程用的内部订单和在建工程主数据，同时输入该工程的预算。以后，为该工程发生的采购、发票等必须输入到该内部订单中。 工程用的内部订单，属于实际过账费用的订单，月底需要把收集到的费用全部结转到在建工程中。这里使用的内部订单类型，详见内部订单处理流程文件。 在建工程主数据，属于资产主数据的其中一种，资产类别为9000，但其不需要计提折旧。有关在建工程主数据包含的详细信息，可以参见固定资产主数据文件。 在建工程预算 每个在建工程都会为其对应创建一个内部订单，在该订单中会输入项目的总预算。订单和在建工程数据维护的逻辑顺序是：先创建在建工程主记录、再创建内部订单并维护结转规则、最后输入订单预算。 实际费用记入到内部订单后，可以通过该订单进行工程的预算和实际已经支出额的比较分析。当实际支出达到预算的80%时，凭证记账时系统会显示预算实际使用已经超过80%而快要使用完的信息；当实际支出超过预算时，凭证处理时会提示超支而不能过账，需要增加预算后才能记帐。 在建工程预付款 为在建工程发生的预付款，在预付款输入时同时需要输入对应的在建工程号码，目的是要把预付款和在建工程联系起来，以便于分析每个工程已经做了多少的预付款，产生的凭证如下： 借：预付帐款 贷：银行存款 借：在建工程-XX工程 贷：在建工程预付款清算科目 在建工程预付款备抵科目属于一般的总账科目，在报表上会和在建工程科目放在一起体现，从而保证不增加中的在建工程金额。 在建工程实际成本核算 为在建工程发生的各类支出，如供应商发票、工程承包商发票和工程领用物资等，必须先记入对应的内部订单中，会产生如下凭证： 借：在建工程对应的各类费用科目 + 内部订单 贷：应付帐款等 如果收到的供应商/承包商发票，在以前已经为其做过预付款，则需要在月底前及时把预付款和对应的应付款清账，以避免单项在建工程的金额虚增，清账后会产生如下凭证： 借：应付帐款 贷：预付帐款 借：在建工程预付款清算科目在建工程-XX工程 贷：在建工程-XX工程 月底，需要把内部订单收集到的费用全部100%结转到在建工程中： 借：在建工程 贷：在建工程对应的各类费用科目 + 内部订单 在建工程竣工 在建工程竣工时，需要由工程负责部门提供工程竣工报告，根据该报告确定工程转固时各固定资产应该接受的金额是多少。 根据竣工报告和资产创建申请表，先创建好固定资产、无形资产主数据，然后在系统中维护在建工程转固的各个分配比例，最后执行工程竣工结转动作，产生以下凭证： 借：固定资产-明细资产1 固定资产-明细资产2 … 无形资产-明细资产1 … 费用科目（如果工程有部分金额不能转固而需要进入期间费用） 贷：在建工程 非资本化项目 非资本化项目主要包括如下类型的项目： 各公司的研发项目 光电科技的投资项目、以及其他需要做考核分析的非资本化项目 非资本化项目发生的费用作为期间费用处理，进入各部门对应的成本中心中，由各部门承担。 统计性内部订单 对这些非资本化项目，有时也需要分单个项目来考核分析其预算和实际费用支出，在系统中采取使用统计性的订单与项目一一对应进行处理。这里使用的内部订单类型，详见内部订单处理流程文件。 当一项新的非资本化项目开始后，需要到财务部门申请创建统计性的内部订单，同时输入该项目的预算。以后，为该项目发生的各项费用，除了要填写各部门的成本中心外，还必须输入对应的内部订单号。 平时费用作如下处理： 借