百事SAP实施业务蓝图-FI05-增值税业务处理-V1.0.docVIP

业务流程名称: 增值税业务 流程编号及版本号 编号：BPD-FI-05 版本：V1.0 业务流程定义文件签署表 业务流程定义文件是描述未来在SAP R/3中处理业务的详细流程定义，其定义的业务流程及其中所涉及的SAP功能已得到以下项目组成员的接受并已签署。 项目中职务 姓名 签字 日期 TCL部品（光电科技）关键用户 陈桂 TCL部品（光电科技）流程所有人 王晓峰 斯曼特关键用户 罗婉华 黄毅 斯曼特流程所有人 朱林 TCL显示关键用户 陈方节 陈波 TCL显示流程所有人 戴谋新 IBM顾问 丁建波 TCL项目经理 林雪梅 IBM项目经理 夏玲芳 业务流程目的 本流程主要描述和增值税有关的业务，包括增值税进项税、销项税、进项税转出和视同销售的销项税。 业务流程原则 财务对增值税的记帐处理需符合国内会计制度对增值税的有关规定。 进项税 国内购买原材料、包装物等存货，以及其他符合规定可以抵扣的增值税，可以作为进项税记帐；购买固定资产、在建工程使用的物资，其进项税不能抵扣。 进项税有不同的税率，在系统中所有税率进项税使用同一个会计科目，通过税码来区分不同的税率。 进项税税码 税率 说明 J0 零税率 与增值税无关科目使用，或不能抵扣 J1 4% 小规模纳税人（商业企业）进项税 J2 6% 小规模纳税人（生产企业）进项税 J3 7% 运费进项税 J4 13% 水、汽等的进项税 J5 17%-国内采购 一般纳税人的标准税率 J6 17%-国外进口 国外进口时向海关支付的增值税 销项税 在国内销售产成品时，作为一般纳税人需要开具增值税发票，向客户收取销项税，月底根据当月的进项税和销项税的差额向税务局支付应交纳的增值税。 销项税有不同的税率，在系统中所有税率销项税使用同一个会计科目，通过税码来区分不同的税率。 销项税税码 税率 说明 X0 零税率 与增值税无关科目使用，或出口销售 X1 4%，减半征收 出售固定资产，目前减半征收，实际为2% X2 17%-国内销售 一般纳税人的标准税率 X3 17%-视同销售 一般纳税人视同销售的标准税率 进项税转出 当原材料、包装物等存货出现盘亏、短缺，或者出现用于在建工程、自用等各类改变用途而不再用于生产的情况，其当初入库记录的进项税不能抵扣，需要作进项税的转出。 进项税转出时，在一般情况下已经不能找到原存货采购时候对应的发票，进项税转出统一以17%的税率进行转出，特殊情况下，如能确定原存货采购时候对应的发票或税率，也可按原采购时的税率进行转出，税基以上述业务发生时的存货成本为准。 视同销售的销项税 当生产的产成品作为样品、样机、赠品、自用等使用时，根据增值税法的规定，应作为视同销售处理，需要交纳销项税。 计算销项税时，作为一般纳税人，使用17%的销项税税率，单价根据同类产品当月的平均售价确定。 国外进口不保税时的进项税 从国外进口时，如果货物进入保税仓，则不需要交纳增值税进项税；但如果是非保税一般进口，则需要交纳进项税和关税，税率17%，使用J6的税码。 货物从保税转到不保税时或保税货物报废时的进项税 如果存货需要从保税仓转到非保税仓中，首先需要向海关申请，得到批准后方可转入到非保税仓中。同时向海关交纳进项税和关税，税率17%，使用J6的税码。 由于在非保税工厂的物料在定义标准价格时已经考虑了关税因素，而物料分类账在月底又会对因保税和非保税工厂价格不同而引起的差异进行分摊处理，对于这部分从保税转移到非保税而缴纳的关税，统一作为当期的主营业务成本处理。 如果保税仓的存货报废，也需向海关交纳进项税和关税，税率17%，使用J6的税码。  业务流程所带来的相关规则和政策改变 相关的规则和政策改变 无 对组织结构调整的要求 无 版本控制 版本 作者 日期 更改内容描述 V1.0 丁建波 2005/1/21 创建 业务流程图例解释 本段主要描述流程图的符号。  业务流程图 增值税进项税转出业务流程:  视同销售的销项税的处理业务流程:  业务流程的详细步骤： 增值税进项税转出业务流程步骤: 步骤 用户 系统 事务 描述 下一步 1 成本会计 SAP 月底取得本月原材料自用和报废报表 取得原材料自用和报废报表（主要是指原材料、包装物等改变用途以及报废）。 2 2 成本会计 系统外 该原材料是否为保税物料 判断这些原材料是否为保税？ 是转3，否转5 3 应付会计 系统外 计算并补交增值税进项税、关税 向海关补交这些原材料的增值税和关税。 4 4 应付会计 SAP 补交的税收记帐 补交的增值税记帐： 借：增值税-进项税 贷：应交税金-海关增值税 补交的关税记帐： 借：费用