比亚迪精密制造BPD_COOMCCA_002成本中心月末的结算.docVIP

流程名称: 成本中心月末的结算 流程定义文件签署表 业务流程定义文件是描述未来在SAP R/3中处理业务的详细流程定义，其中所涉及的SAP功能已得到以下项目组成员的接受并已签署。 比亚迪股份有限公司第三事业部成本科科长：周亚琳_ 签署: 比亚迪精密制造有限公司成本科负责人： 周亚琳_ 日期: 比亚迪股份有限公司财务总监： 吴经胜_ 签署: 日期: 比亚迪股份有限公司第三事业部分管副总裁：孙一藻_ 签署: 比亚迪精密制造有限公司ERP项目项目经理：孙一藻_ 日期: 比亚迪股份有限公司ERP项目分管副总裁： 夏佐全_ 签署: 日期: 比亚迪股份有限公司精密制造ERP项目项目经理：杜德宝 签署: 日期: 流程简述 成本中心月末的结算是指月末对成本中心费用的处理。通过月末结算，成本中心的余额应为零。BYD精密制造有限公司目前所涉成本中心月末的处理包括： 管理性成本中心费用月末处理 生产性成本中心费用月末处理 期望/功能/特别考虑 使各成本中心的成本核算更准确、实际。 保证各成本中心的发生额全部被吸收、被结转。 流程详细解释: 以下描述的第1,2,3条为BYD整个成本控制范围下的成本中心费用结转，仅为理解成本费用结转用，没有画出流程图。第4条为针对精密制造有限公司的费用结转，后面附有流程图。 1．电站成本的分摊（精密制造有限公司在这环节中仅接收费用） 电站成本中心（隶属集团）统一发电给各公司各部门，月末由后勤部提供各受益成本中心电度分摊表，财务成本控制经理给予审核、认可后交成本控制员计算出电价，并经CO经理审核无误后在SAP中维护当月价格，进行电费分摊。distribution）是财务对某一种费用进行的分摊。被分摊费用的前提是： 由多个成本中心共同耗用 费用入帐的当时，财务不能明确各成本中心的实际发生额 相关部门能在月末提供一定的分摊标准。如水费、厂房折旧等。 BYD所涉费用月末处理如下： （1）水费：生产用水比较少，很难具体统计到各成本中心，所以直接归集到后勤部，月末联同后勤部其他余额一并以内部定单形式结转入会计科目（管理费用），不再DISTRIBUTION （2）厂房折旧：由后勤部提供各生产性成本中心所使用的面积数，经成本控制经理审核后，由成本控制员对厂房折旧进行分配（DISTRIBUTION） 厂房维修费：按各生产性成本中心所使用的面积数进行分配 3．成本分摊（assessment）是对某一成本中心的所有费用的分摊。它与distribution最大的区别在于：distribution是对某种费用进行的分配，而assessment是对某成本中心的费用进行的分摊；distribution（分配）在前，assessment（分摊）在后 。如： （1）办公楼的折旧及日常维护费用由所属成本中心汇总，月末一并ASSESSMENT到事业一部管理费用中 （2）体育场、宿舍、食堂等公用设施的折旧及维护费用由所属成本中心汇总，月末一并分摊（ASSESSMENT）到所属公司管理费用中 4．精密制造有限公司月末对各成本中心余额的分配有以下几种方式： 管理性成本中心：月末余额将结转到损溢表中的管理费用中 销售性成本中心：月末余额将结转到损溢表中的营业费用中 生产性成本中心：精密塑胶因没有上PP模块，生产性的成本中心的费用以手动分配为主，成本会计在月末通过手工核算，手动从成本中心分配到CO订单及内部订单的受益对象中，未完工产品应承担的费用则通过内部订单结转到WIP中。 相关的规则和政策改变: 无 风险控制 无 使用频率 根据需要 权限控制: 精密制造有限公司成本控制的成本会计，拥有此权限 相关的程序开发: 接口, 数据转换, SAPScript, 报表, 或者功能增强 描述 复杂程度 优先级 无 管理性成