太原钢铁一级核算考察报告.docVIP

ERP财务系统涉及财务信息化 考 察 报 告 ——赴武钢、梅钢、昆钢考察 计 财 部 2005年5月16日 紧跟（集团）公司ERP实施规划，计财部组织专门小组，对武钢、梅钢、昆钢财务信息化实施情况进行了针对性考察，现将相关情况报告如下： 一、考察单位实施财务信息化情况 1、武钢股份ERP系统在调试阶段，新旧系统并行时间已近一年。在实施钢铁主业整体收购前曾研究实施财务一级核算，由于整体上市使该项工作停滞，目前执行的仍是二级核算，同时在已运行的ERP财务系统模拟一级核算。 2、梅钢股份ERP系统相关管理模块全部于2005年1月1日上线运行，之前于2004年1月1日正式执行一级核算，新旧系统并行两个月后，新系统完全替代旧系统。 3、昆钢股份ERP系统从2004年4月开始实施，到2005年2月全部上线，之前于2004年10月1日正式执行一级核算，目前处于新旧系统并行阶段。 考察组对上述三公司ERP系统进展情况、一级核算的操作程度、实现业务集中管理状况等八个方面进行了考察总结，各部分具体内容见附件二。 二、对实施财务信息化的体会 1、在ERP系统实施财务一级核算的必要性 ERP系统选用软件本身是按照一体化管理和财务一级核算设置的，财务系统成功实施ERP，必须以财务一级核算为主线和切入点。 实施财务一级核算是钢铁行业财务管理的必然趋势，是适应扁平化管理的财务核算模式。 二级核算、三级管理模式是基于大型联合企业工序长、品种多、办公自动化手段相对落后实施的，在此模式下，设置两级财务机构，存在以下弊端： ——核算层次多、流程不畅，影响整体财务会计信息的效率和质量。 ——各单位财务人员精力集中于会计核算，对事前预测、事中控制和监督以及事后分析顾及甚少。 2、实行财务一级核算有助于推动生产经营管理的集中整合 财务一级核算与生产经营二级管理存在矛盾，若在生产经营二级管理的模式下实施一级核算，仅仅是对多套帐薄的简单汇总，没有实质性的变化。 梅钢以宝钢、台湾中钢管理思想通过财务一级核算推进了生产经营集中管理。 生产经营集中管理的范围和内容包括：采购集中、存货（原燃料、半成品、产成品、辅料、备品备件）集中、销售集中、能源动力集中、点检定修集中、固定资产集中、生产组织集中、人力资源集中、财务集中（银行账户、财务人员）等。 3、在一体化管理基础上实施财务一级核算对所属二级单位的影响 对二级单位管理行为、习惯和思想观念转变产生影响。 二级单位的资产管理职能收归公司集中管理，二级单位仅对资产的使用维护、生产制造等负责。 各职能部门与二级单位间分工更加清晰。 整体生产经营管理更加规范。 4、实施财务一级核算的范围 武钢、梅钢、昆钢均已对钢铁主业进行重组，主业均集中在股份公司，实施财务一级核算的范围也选择在股份公司，实施主体清晰明确。 5、一级核算与二级核算的区别 一级核算：以独立法人作为会计核算主体，由（集团）公司计财部设置一套总帐，集中核算公司财务状况、经营成果和现金流量变动情况，各二级单位相互供应产品、劳务等按照上下工序的流程依据实际成本予以结转，由驻厂成本员对本厂成本费用完成情况进行预测、控制、分析等。 二级核算：以独立法人作为会计核算主体，计财部、各二级单位财务部门均设置总帐进行会计核算，各二级单位相互供应产品、劳务等按照上下工序的流程依据内部标准价格通过内部银行进行结算，分别单独编制财务会计报表，计财部汇总编报（集团）公司会计报表。 在ERP系统下实施财务一级核算对核算业务流程产生的变化及财务一级核算与二级核算核算流程对照见附件一。 三、工作建议 1、太钢的钢铁主业尽快实现一体化集中管理 目前，太钢的钢铁主业分布在（集团）公司、太钢不锈、信太制铁、惠晋公司及股份科技公司等多个法人主体，不锈钢新建项目面临着确定经营主体的问题，不利于一体化集中管理。适应目前钢铁行业管理变革趋势，建议公司尽快设计钢铁主业重组方案，包括债转股的回购、不锈钢新建项目公司化运作模式以及股份公司资产收购、资本运营等，满足钢铁主业一体化管理需求。 在目前钢铁主业比较分散的情况下实施ERP，涉及的法人主体应在同一时间分别上线，须在（集团）公司计财部统一安排下同步进行，在工作内容、工作进度、人员安排等方面保持协调一致。（集团）公司在ERP上线前先行推进生产经营业务的集中管理。 在目前钢铁主业比较分散的情况下确定实施财务一级核算范围： ——（集团）公司：包括一钢厂、二钢厂、锻钢厂、初轧厂、三轧厂、六轧厂、热连轧厂、技术中心、发电厂、电力厂、供水厂、煤气厂、运输部、加工厂、设备处、销售处、原材料处、自动化公司、离退处、劳务市场、计财部等21户单位。 分公司和拟分离二级单位不纳入（集团）公司一级核算范围。 ——股份公司：包括不锈炼钢厂、不锈热轧厂、不锈热连轧厂、金属制品厂、股份原料户、股份废