扬子石化SAP项目管理会计设计文档v1.5.docVIP

扬子石化SAP项目管理会计设计文档 SAP管理会计简介 SAP管理会计主要利用SAP系统的成本控制模块，实现同财务会计、生产计划、销售分销和物料管理等模块的集成，以进行费用和成本控制及利润分析。主要有成本中心会计、内部订单管理、生产成本会计以及利润中心会计和获利能力分析等。 扬子石化管理会计实施范围 成本中心会计 成本中心会计是按照企业组织结构或成本归集方式设置，它以成本中心为基准，对发生于各成本中心的成本费用进行核算和控制。 具体业务包括对成本中心主数据的维护、成本分配规则的维护以及相应的分配、分摊，价格计算和对账操作。它同时也作为其他管理会计核算模块（例如成本对象控制）作必要准备。 成本中心主数据 按照标准代码规则、公司的组织架构和有效期间，维护成本中心主数据和成本中心组，并设置相 关参数。 成本要素主数据 根据资产负债表／利润表科目和有效期间维护初级成本要素； 按照相关资产负债表／利润表科目和有效期间维护统计型初级成本要素。成本要素既可以面 向损益类科目，也可以面向资产负债类科目。同时，对于成本项目的成本核算，SAP系统 在CO模块中是利用‘成本对象’同‘成本要素’关联过帐的方式完成成本信息收集的. 根据作业成本核算和分摊的需要设置次级成本要素。 按照作业成本核算和成本数据统计需求维护作业类型和统计指标主数据，以作为成本分摊过 账的依据。作业类型和统计指标等属于前台主数据，是根据企业的核算和管理控制需要，由 用户自行维护的，可不作为IMG的配置内容进行管理；如果总部确实需要做集中控制，则需 要确定具体控制范围及方案. 成本中心和成本要素过账 集成的部分，自动从财务后勤模块生成同初级成本要素和次级成本要素相关的、基于对应成本中心的控制凭证； 非集成的部分，以手工方式录入记账凭证，分配对应的成本中心，控制凭证自动产生；基于成本中心、作业类型和统计指标，手工录入控制凭证。 分配、分摊及其他月结处理 根据一定的分配和分摊标准，将初级成本和次级成本数据在各个成本中心之间进行分配和分摊； 运行差成本中心分割和实际价格计算等月结操作。 对账管理 基于成本要素的过账，核对会计凭证和控制凭证的数据是否一致. 内部订单会计 在管理会计管理过程中必须单独监控的投资支出或费用支出可以内部定单的方式来表示。SAP内部订单和项目系统的功能可用于各种投资支出预算。内部订单管理是指通过建立内部订单主数据的方式归集成本对象的成本及费用，具体核算对象通常是在建工程、小型成本或费用项目等。 内部订单主数据维护 根据不同的内部订单类型，按照核算需求创建内部订单主数据。 内部订单维护及过账 按照内部订单控制的阶段，维护内部订单状态； 基于内部订单，处理自动集成过账和非集成手工过账，并根据需要维护订单预算数据。 月结和年结管理 月末对于已完成订单，按照对应的结算类型进行结算处理，并根据需要设置关闭状态；年末，除 订单进行必要的月结处理外，需要结转内部订单预算数据。 利润中心会计 利润中心会计的主要目的是确定利润中心的经营利润。此外，通过把资产负债表行项转入利润中心会计，您还可以按利润中心显示其它关键指标(投资收益率、流动资产、现金流量等)。这可以为管理层提供重要的、战略性的计划信息，并提供可靠的数据以支持对公司未来至关重要的投资决策过程。 利润中心相关主数据的维护 按照标准代码规则、公司的组织架构和有效期间，维护利润中心主数据和利润中心组，并设置相关参数；同时维护虚拟利润中心； 产品主数据中分配对应的利润中心。 利润中心过账 集成部分，从后勤中的采购和销售模块自动生成利润中心凭证； 非集成部分，根据需要，手工录入利润中心凭证。 利润中心月结和年结 调整并结转同应收/应付相关的，或仅分配了虚拟利润中心的过账凭证； 年末，除了进行月结处理外，需要结转利润中心年度余额。 获利能力分析 获利能力分析是指通过利用SAP系统，每月向企业的经营决策提供相应的利润分析报表。获利能力分析模块整合了财务数据和后勤业务数据，其可用的下溯报表分析工具可以满足获利能力多维数据分析的需求。 特性值派生和重组： 根据固定的特性值派生获利能力分析所需的其他特性值；运行重组可重新集成来自主数据中的最 新特性值； 根据基于账户的获利能力分析，按照相关特性值和成本要素定义报表，从产品等角度进行获利分析。 生产成本会计 生产成本会计计算生产成本及产品的单位成本。此外，该系统也为无形产品和服务生产中的生产成本管理会计提供一个简单的成本评估程序。R/3系统管理会计模块的生产成本核算程序考虑不同的企业类型和成本会计核算程序。 生产成本核算和控制是生产企业实施ERP系统的一个重要的领域，在实施了SAP系统中的生产模块（PP）流程性生产企业，通过CO下的成本对象控制模块中，利用对生产订单或流程订单的操作和管理